Квартальна та річна звітність ФОП 3 група за 2026 рік: коли, як подавати

Державна реєстрація ФОП в Україні здійснюється одночасно з постановкою підприємця на облік в ДПС. Під час подання заяви можна вибрати систему оподаткування – загальну чи спрощену. Якщо платник податку не заявив про бажання стати «спрощенцем», він автоматично залишається на загальній. Крім того, перейти на ЄП можна вже під час ведення підприємницької діяльності з урахуванням правил, встановлених ст. 298 ПКУ.

Наразі існує чотири категорії платників ЄП – 1-4 групи, кожна з яких підходить для певних видів діяльності, сфер, особливостей ведення бізнесу. Третю групу найчастіше вибирають ФОП для IT, б’юті, ресторанної галузей, перевізники, надавачі різних послуг та ін. Група пропонує такі переваги, як спрощений варіант ведення звітності, невисокі ставки податків (ЄП 5% або 3% для платників ПДВ, 1% ВЗ).

Вимоги до подання квартальної звітності ФОП 3 групи

Кожен ФОП зобов’язаний регулярно подавати в ДПС звіти за правилами, встановленими для його системи/групи. Ведення звітності ФОП 3 група з 5% податку передбачає подання таких звітів в податкову (ст. 294 ПКУ):

• Податковий розрахунок – кожен квартал з 2026 року, звітність ФОП 3 група подає за наявності найманих робітників з додатком 1 про суми нарахованої зарплатні, утриманих податків (ПДФО, ВЗ), сплаченого ЄСВ. У випадку здійснених оплат іншим ФОПам за отримані товари чи послуги подається з додатком 4 ДФ, з додатком 5 – в разі змін у трудових відносинах з працівниками (звільнення, переведення тощо).
• Декларація з ЄП та ВЗ (F0103309) – щоквартально, зі вказанням сум отриманого за період доходу, обчисленням податкового зобов’язання.

Об’єднану звітність ФОП в 2025 році подавали до 20 числа кожного місяця, з даними за минулий місяць. Наразі, з 2026 році, подається раз на квартал, впродовж 40 днів після його закінчення – для ФОП 3 групи термін збігається з терміном звітування по ЄП і ВЗ. Більш детально почитати про об’єднаний звіт та правила його подання ви можете в статті за посиланням.

Декларація з ЄП та ВЗ подається в ДПС кожен квартал наростаючим підсумком – тобто, спочатку за перші три місяці, потім за півріччя, дев’ять місяців та за рік. Подати податкову декларацію ФОП 3 групи (5% податку) зобов’язаний впродовж 40 днів з дня завершення податкового періоду, відомості за який подаються.

Граничні терміни подачі звітності ФОП 3 групи в 2026 році: 9 лютого (за IV квартал, тобто за весь 2025 рік), 11 травня, 10 серпня, 9 листопада, 9 лютого 2027 року (за IV квартал, тобто за весь 2026). Скоро закінчиться звітна кампанія подання річного звіту за весь 2025 рік. Нагадаємо: річний звіт ФОП 3 група повинен подати до 9 лютого 2026 року.

Якщо ФОП 3 групи є платником ПДВ, він подає щомісяця декларацію по ПДВ за правилами, встановленими для цієї категорії платників.

Коли подавати річну звітність ФОП 3 групи за 2026 рік

Річний звіт – для платників 3 групи ЄП він же звіт за IV квартал року, адже відомості подаються наростаючим підсумком і в декларацію за останній квартал року вносяться дані за весь рік (подані раніше в звітах за I, II, III, та нові за IV квартал).

Які річні звіти ФОП 3 група подає до ДПС (5% податку)?

Тільки один – декларацію з ЄП та ВЗ (F0103309) зі звітом по ЄСВ (Додаток 1). Додаток 1 до декларації з ЄП та ВЗ можна не подавати, якщо ФОП користувався пільгою (наприклад, як особа з інвалідністю) і не сплачував ЄСВ протягом року. Нагадаємо, що з 1 січня 2025 року сплата ЄСВ є обов’язковою для всіх ФОП (за виключенням деяких категорій).

Річний звіт ФОП 3 групи повинен бути відправлений в ДПС впродовж 40 днів по закінченні періоду (року в даному випадку). Тобто, за 2025 рік потрібно відзвітуватися до 9 лютого 2026 року. Коли подавати звіт ФОП 3 група за 2026 рік: до 9 лютого, але вже 2027 року.

Як ФОП може подати декларації платника єдиного податку 3 групи в ДПС

Направити заповнені декларації в податкову підприємець може в паперовому форматі особисто у місцевому відділенні контролюючого органу, через представника за наявності нотаріально завіреної довіреності або поштою (з описом вкладення, повідомленням про вручення) чи через кабінет платника податків.

З огляду на те, що сьогодні підприємці ведення бухгалтерії ФОП здійснюють здебільшого в електронному форматі, то і подавати звітність зручніше онлайн. Зробити це можна, скориставшись функціоналом електронного кабінету, що доступний на сайті ДПС всім платникам податків. Зайти в кабінет можуть користувачі, у яких є КЕП, про його отримання варто подбати заздалегідь.

Як подати звіт ФОП 3 група онлайн в електронному кабінеті ДПС:

1. Зайти на сайт ДПС, натиснути на кнопку «Вхід» у верхньому правому кутку.
2. Вибрати АЦСК, який видав КЕП, сам ключ, ввести пароль, увійти в кабінет.
3. В списку доступних опцій, що з’явиться зліва, вибрати «Введення звітності».
4. Вибрати потрібний вид звіту, ввести всі дані, натиснути «Перевірка/Підписати/Відправити».
5. Дочекатися квитанції 2 про прийняття пакету.

Терміни сплати податків за квартали і 2026 рік

Згідно зі ст. 295 ПКУ, терміни сплати податків ФОП 3 групи з доходу складають 10 днів з моменту спливу граничного строку подання декларації – тобто, 50 днів по завершенні податкового періоду (за який здійснюється сплата) або 10 днів по завершенні терміну подання звітності.

Коли сплачувати податки ФОП 3 групи в 2026 році:

• ЄП (5% від доходу) та ВЗ (1% від доходу) – має бути сплачений до 20 травня за I квартал, до 19 серпня за II, до 19 листопада 2026 року за III, до 19 лютого 2027 року за IV квартал 2026 (після подання річної декларації).
• ЄСВ – сплачується щокварталу, впродовж 19 днів після його закінчення. Тобто, в 2026 році встановлено такі терміни: 20 квітня, 20 липня, 19 жовтня, 19 січня 2027 року відповідно за I-IV квартали 2026.

Штрафи за несвоєчасне подання ФОП на 3 групі звітності

Ведення бухгалтерії ФОП здійснюється відповідно до встановлених ПКУ та іншими законодавчими актами вимог. Їх порушення тягне за собою накладення штрафів. За неподання звітності чи заповнення документів з помилками на ФОП чекає штраф у розмірі 340 грн. Якщо аналогічне порушення було здійснене протягом року знову, штраф становитиме 1020 грн. за кожен факт.

Тобто, якщо ви не подасте передбачену для ФОП 3 групи звітність (за І квартал 2026 року, наприклад) або подасте навіть на 1 день пізніше встановленого терміну, ДПС нарахує штраф у розмірі 340 грн. Якщо за ІІ квартал 2026 року знов прозвітуєте з затримкою, отримаєте 1020 грн. штрафних санкцій. Тому треба пильно слідкувати, коли подавати звіти та чітко дотримуватися встановленого для ФОП 3 групи терміну.

Зазначимо, що в разі неприйняття декларації ДПС (в електронному кабінеті, наприклад, якщо підприємець не перевірив отримання квитанції 2) звіт вважається неподаним. І за факт неподання чи порушення терміну подачі звітності на ФОП 3 група в 2026 році накладаються вищезазначені штрафи.

Штрафи для ФОП 3 групи у 2026 році за несплату податків

За несвоєчасну сплату ЄП та ВЗ на ФОП чекає нарахування штрафу. Штраф нараховується у розмірі 5% від суми зобов’язання (до 30 днів протермінування), потім 10% (більше 30 днів). І тут також вимоги стосуються всіх фактів порушення, навіть якщо мова йде про мінімальні суми недоплати і кілька днів протермінування.

Наприклад, якщо під час сплати податків ФОП 3 група за 4 квартал 2025 року запізнився на 3 дні, можна говорити про невиконання зобов’язань і можливість застосування до підприємця відповідних санкцій. Сам факт наявності боргів не дуже приємний і краще уникати таких ситуацій, ретельно все перевіряючи.

З огляду на те, що податкова досить пильно слідкує за дотриманням підприємцями термінів і вимог, ми рекомендуємо серйозно ставитися до ведення бухгалтерії та виконання фінансових зобов’язань. В іншому випадку на бізнес чекає багато неприємних наслідків і «сюрпризів», а борги не зникнуть і після закриття ФОП та можуть призвести навіть до арешту рахунків, майна.

Тому якщо вам потрібна консультація бухгалтера і допомога у вирішенні будь-яких питань – мерщій звертайтесь до наших спеціалістів за вказаним на сайті номером телефону і ми з радістю допоможемо!

Типові помилки, які роблять під час подання звітності ФОП 3 група

Працюючи з підприємцями, ми часто бачимо ситуацію, коли вони порушують встановлені ПКУ вимоги не лише через незнання певних нюансів, але і просто через недбалість. Ведуть і розвивають бізнес, повністю зосереджуються на справі, забуваючи про свої податкові обов’язки.

Але ж ДПС не приймає виправдань по типу «забув» чи «трошки запізнився». А бухгалтерський облік вимагає чіткості, уважності, своєчасності виконання завдань.

Які помилки найчастіше роблять підприємці під час подання звітності ФОП 3 групи:

• Пропускають строки подання декларацій – навіть один день прострочення тягне за собою штраф.
• Не подають квартальні звіти – деякі ФОПи на 3 групі вважають, що потрібно здавати декларацію лише раз на рік (як ФОП 1, 2 групи, на загальній системі). Але квартальні декларації обов’язкові.
• Неправильно відображають доходи – «гублять» і не враховують певні платежі, плутають надходження на рахунок з виставленими рахунками, округлюють суми та ін.
• Не подають «нульові» декларації, якщо доходу не було – насправді відсутність надходжень не завжди звільняє від подачі звітності ФОП 3 групи.
• Роблять помилки у реквізитах, інших даних під час подання паперових звітів – помилка в прізвищі чи РНОКПП, невірний період або не той орган ДПС може стати причиною відмови у прийнятті декларації.
• Ігнорують ПДВ (для платників) – ФОПи, які зареєстровані платниками ПДВ, іноді забувають, що це окрема звітність з власними строками.
• Використовують застарілі форми – подана ФОП 3 групи звітність на «старому» бланку також може стати причиною відмови у прийнятті декларації.
• Не перевіряють підтвердження прийняття звіту – відсутність квитанції 2 до звітності свідчить про те, що вона не прийнята.
• Несерйозно ставляться до обов’язку – вважають, що порушення строків подання звітності ФОП 3 групи, невірне вказання сум доходів не призведуть до неприємних наслідків. І думають так до першої податкової перевірки та нарахованих штрафів.

Як уникнути помилок під час подання декларації?

Якщо ви ведете облік та подаєте звіти самостійно, важливо робити це у відповідності до вимог ПКУ. Щоб убезпечити свій бізнес від проблем з податковою, варто:

1. Розібратися, які звіти подає ФОП 3 група, коли та як – в перший же день після реєстрації ФОП чи переходу на цю групу. Ретельно вивчити всі правила, якщо потрібно – звернутися по консультацію досвідченого бухгалтера.
2. Слідкувати за термінами подання квартальної звітності ФОП 3 групи, річних декларацій. Нижче ми дамо зручний календар – можете зберегти собі посилання на статтю і користуватися. Також можна встановити нагадування в Гугл-календарі, інших сервісах.
3. Вести бухоблік уважно та правильно, заповнювати книгу обліку доходів – і тоді під час заповнення звітів ФОП 3 групи матимете всі дані «під рукою», точно вноситимете суми доходів.
4. Подавати квартальний звіт ФОП 3 групи, річний через електронний кабінет платника податків – щоб бути впевненим, що форми правильні, а дані внесені вірно. Але все одно перевіряйте коректність відомостей, які «підтягує» система, про всяк випадок.
5. Чекати надходження «зеленої» квитанції 2, яка є підтвердженням прийняття податковою вашого звіту. Якщо після того, як ФОП 3 групи звітність подав, прийшла лише квитанція 1 – треба знайти проблему, виправити та знову подати декларацію.
6. В разі самостійного виявлення помилок в декларації – виправляти, подаючи уточнюючий звіт. Так можна уникнути покарання від податкової чи мінімізувати наслідки (суми штрафів, наприклад, будуть меншими, ніж у випадку, коли порушення виявить ДПС).

Календар подання квартальної та річної звітності, сплати податків, ЄСВ для ФОП 3 групи на 2026 рік

Допомога фахівців у веденні бухгалтерського обліку ФОП

Якщо ж ви не хочете самостійно розбиратися в термінах подання декларацій ФОП 3 групи, рахунках, сумах податків та інших питаннях, але бажаєте бути впевненим у тому, що бізнесу нічого не загрожує, звертайтесь по допомогу до фахівців. 

Передавши подання квартальної, річної звітності ФОП 3 групи чи повністю ведення бухгалтерії на аутсорс спеціалістам Monefy, ви отримуєте такі переваги:

• Економія часу та ресурсів – можете зосередитися на бізнесі, а не на звітах, рахунках, податках.
• Захист від штрафів – фахівці стежать за термінами, правильністю оформлення документів.
• Фінансова вигода – аутсорсинг в середньому обходиться на 30-40% дешевше, ніж оплата послуг штатного бухгалтера.
• Індивідуальний підхід – ми спеціалізуємося на веденні бухобліку підприємців в сфері ІТ і digital.
• Актуальні знання – бухгалтери завжди в курсі змін законодавства і доступних можливостей для ФОП.
• Зручність – взаємодію будуємо онлайн, консультуємо, обмін документами здійснюємо дистанційно.
• Спокій та впевненість – з нами ви можете бути впевнені, що бізнес надійно захищено від порушень і претензій ДПС.

Звертайтесь за розміщеним на сайті номером телефону чи залишайте свої контакти в формі зворотного зв’язку – і менеджер розкаже вам про умови співпраці.

Нижче ми розглянемо кілька актуальних запитань щодо подання квартальної, річної звітності ФОП 3 групи.

Які вимоги щодо подання звітності встановлює для ФОП 3 група?

Підприємці – платники єдиного податку 3 групи повинні подавати квартальні звіти з сумами доходів, ЄП і ВЗ за І, ІІ, ІІІ квартал. За результатами року ФОП подає декларацію платника єдиного податку з сумами доходу за рік, ЄП, ВЗ та Додатком 1 з ЄСВ. Дані в декларації ФОП вносить наростаючим підсумком. 

Коли треба подавати декларацію платника єдиного податку за квартал?

Подання податкової декларації ФОП на 3 групі повинен здійснювати у точно встановлений термін – впродовж 40 днів після закінчення чергового звітного кварталу. 

В які терміни подається річна податкова декларація платника єдиного податку ФОП 3 групи?

Річна декларація на єдиному податку 3 групи підприємцем подається в ті ж терміни – впродовж 40 днів після закінчення звітного року. Тобто, за 2025 рік звіт треба буде подати до 9 лютого 2026 року, за 2026 – до 9 лютого 2027 року.

Як ФОП третьої групи може подати звіти в ДПС?

Декларація ФОП 3 групи, як і будь-яким іншим платником податків, може бути подана кількома способами: особисто в місцевому відділі ДПС (паперовий звіт), надіслана поштою (з описом вкладення і сповіщенням про вручення), створена та відправлена в електронному кабінеті на сайті ДПС онлайн. Також можна делегувати подання звітності для ФОП 3 групи нашим фахівцям, які точно все зроблять правильно та вчасно.

Що буде, якщо підприємець порушить терміни подачі звітності?

За несвоєчасне подання декларації платника єдиного податку на ФОП можуть накласти штрафи, суми яких зростають в разі фіксації аналогічних порушень кілька разів впродовж року.