Річна декларація ФОП 3 групи – це обов’язковий податковий звіт, в якому підприємець відображає отриманий протягом року дохід, звітує про нарахування і сплату єдиного податку, військового збору та ЄСВ. Така декларація подається до податкової служби в електронній або паперовій формі у встановлені строки й є основним документом для підтвердження виконання податкових зобов’язань підприємцем.
В цій статті ми розглянемо:
- правила та нюанси подання річної декларації ФОП 3 групи;
- основні вимоги до заповнення звіту;
- як вносити дохід, отриманий протягом року;
- який дохід вносити не треба в податкову декларацію ФОП 3 група;
- як розраховувати податки – єдиний податок, військовий збір, ЄСВ;
- коли можна не подавати додаток по ЄСВ;
- терміни для подання річної декларації ФОП 3 групи.
Також надамо детальну інструкцію заповнення річного звіту підприємцями, що знаходяться на 3 групі єдиного податку, яка допоможе правильно подати звіт навіть тим, хто робить це вперше.
Зверніть увагу!
Всі підприємці, незалежно від вибраної системи, групи оподаткування на початку нового року мають прозвітувати за попередній рік та виконати всі зобов’язання – надати в ДПС інформацію про отримані протягом року доходи, обчислити та перерахувати суми податків.
В 2026 році мала бути подана декларація ФОП 3 групи за 2025 рік, в 2027 – треба буде прозвітувати за 2026 рік.
Загальні правила подання річної декларації ФОП 3 групи
Нагадаємо, що для ФОП 3 групи встановлена вимога подання декларацій щокварталу. Тобто, кожні 3 місяці підприємець формує звіт та надсилає його в ДПС, а на початку року звітує за весь попередній рік. Для 3 групи єдиного податку передбачена форма декларації F0103309, яка використовується для подання квартальних і річних звітів.
«Спрощенці» 3 групи вносять у звіт дані щоквартально наростаючим підсумком, починаючи з початку року. Тобто, в першій декларації подаються дані за січень-березень, в другій за півріччя – відповідно за січень-червень, в третьому звіті за 9 місяців вносяться доходи за січень-вересень включно. Декларація ФОП 3 групи за 4 квартал є річною, адже в неї вносяться доходи, отримані підприємцем протягом всього року.
Терміни подання річної декларації ФОП на 3 групі єдиного податку
По термінам варто зазначити, що ФОП третьої групи звітують впродовж 40 календарних днів по закінченню звітного кварталу (в нашому випадку і року). Тобто, за 2025 рік потрібно було сформувати та надіслати в податкову звіт до 9 лютого 2026 року. За 2026 річну декларацію ФОП 3 групи подає до 9 лютого 2027 року.
Зверніть увагу!
Якщо останній день встановленого законом строку формування звітності є вихідним чи святковим, то тоді останнім днем строку потрібно вважати операційний день, що йде наступним за вихідним чи святковим (згідно вимог п. 49.20 ПКУ).
Особливості звітування по ЄСВ
До декларації з ЄП та ВЗ за рік обов’язково потрібно заповнити додаток 1, де відображаються суми ЄСВ, які підприємець перераховував впродовж всього року.
В яких випадках можна не формувати звіт ЄСВ за рік:
- Якщо ФОП 3 групи був найманим працівником і за нього ЄСВ перераховував роботодавець, чи займається незалежною професійною діяльністю і вже сплатив цей податок.
- Якщо підприємець мав певні пільги – перерахування внеску є не обов’язковим для ФОП, який є особою з інвалідністю чи отримує пенсію за віком.
Ми рекомендуємо навіть за умови, що сплата внеску не здійснювалась, все одно формувати додаток 1 з проставленими 0.
Річну декларацію ФОП 3 групи надсилає до органу ДПС відповідно до своєї податкової адреси.
Які доходи можна не включати в податкову декларацію ФОП 3 групи
Перед тим, як подати декларацію про доходи, треба визначити, які надходження ФОП 3 групи не вносить в звіт.
До доходів ФОП не слід включати:
- Пасивні доходи (відсотки, дивіденди, роялті).
- Гранти.
- Дохід, який був отриманий від продажу як рухомого так і нерухомого майна, що було у власності фізичної особи.
- Страхові виплати.
Як подати річну звітність ФОП 3 групи
Способів є декілька. І нижче ми коротко розглянемо основні.
Варіанти подання декларації ФОП 3 групи
Спосіб подання декларації | Як подається | Рівень зручності | Основні переваги | Можливі ризики та недоліки |
Електронна через кабінет платника на сайті ДПС | Подання декларації через електронний кабінет з КЕП | Високий | Безкоштовний доступ, автоматична перевірка частини полів, швидке отримання квитанцій про прийняття | Можливі технічні збої системи, помилки при самостійному заповненні |
Електронна через сторонні сервіси | Використання спеціалізованих програм або онлайн-платформ для звітності | Високий | Зручний інтерфейс, автоматичні підказки, збереження шаблонів і нагадування про строки подання | Часто потрібна платна підписка, ризик використання ненадійного сервісу |
Поштою | Надсилання декларації рекомендованим листом з описом вкладення | Середній | Можна подати без особистого візиту до податкової | Ризик затримки або втрати листа, необхідність відправлення завчасно |
Особисто у відділенні ДПС | Передача паперової декларації безпосередньо працівнику податкової | Низький | Можливість відразу уточнити окремі питання щодо подання, отримати консультацію спеціаліста | Витрати часу на черги та дорогу, людський фактор при прийнятті документів |
Через бухгалтера | Декларацію готує та подає найманий бухгалтер або аутсорсингова компанія | Високий | Менше ризику помилок, економія часу підприємця, професійний контроль звітності | Додаткові витрати на послуги та залежність від компетентності спеціаліста |
Через представника за довіреністю | Подання декларації іншою особою на підставі оформленої довіреності | Середній | Зручно, якщо підприємець не може подати документи самостійно | Потрібне правильне оформлення документів, ризик затримок через представника |
Найбільш безпечним і зручним варіантом подання річної декларації для ФОП 3 групи залишається передача цієї задачі бухгалтеру, що допомагає уникнути помилок, прострочень та зайвих питань з боку податкової. Якщо ж підприємець подає звітність самостійно, оптимальним рішенням є електронне подання через офіційний кабінет платника ДПС, оскільки цей спосіб дозволяє швидко надіслати декларацію та відразу отримати підтвердження її прийняття.
Покрокова інструкція з подання річної декларації ФОП 3 групи
Пропонуємо розглянути, як подати декларацію ФОП 3 групи по ЄП і ВЗ з додатком 1 за рік, звітуючи через електронний кабінет на сайті ДПС на прикладі, який опишемо нижче.
- Спочатку заходимо у розділ «Облікові дані платника» та переглядаємо всю наявну інформацію. Зверніть увагу, щоб в пункті «Дата реєстрації платником єдиного податку» не стояла дата анулювання.
- Поруч в іншій вкладці для зручності відкрийте розділ «Введення звітності», виберіть потрібний рік, натисніть «Створити». Поруч видається комірка, в якій необхідно вибрати потрібні дані. В нашому випадку це «F01 Прибуток».
- Далі вибираємо: «Податкова декларацiя платника єдиного податку – фiзичної особи – пiдприємця (для третьої групи – квартал, мiсяць)» за формою F0103309. Не забуваємо поставити галочки в пунктах «Додаток 1 Вiдомостi про суми нарахованого доходу застрахованих осiб та суми нарахованого єдиного внеску до податкової декларацiї платника єдиного податку – фiзичної особи – пiдприємця» та «Заповнити на основі даних ДПС».
- Потім перегляньте номер та назву податкової, яка зазначена в розділі «Облікові дані платника», натисніть «Створити».
- Перевіряємо правильність усіх внесених реквізитів в декларації (звітний період, ПІБ, адресу, назву ДПІ, телефон, електронну пошту).
- Якщо у ФОП відсутні наймані працівники, у рядку 9 проставляємо 0.
- Перевірямо КВЕДи. Важливо проставляти ті КВЕДи, за які у звітному періоді платник отримував дохід, але якщо проставити всі КВЕДи, які зазначені у розділі «Облікові дані платника», помилкою це вважатися не буде.
Внесення даних про дохід та розрахунок податку
Переходимо до частини звіту, де треба вносити відомості про отриманий дохід. Розглянемо на прикладі, як подати декларацію про доходи ФОП 3 групи, беручи до уваги наступні дані:
- Під час ведення підприємницької діяльності ФОП перебував на спрощеному режимі оподаткування 3 групи, вибравши ставку 5% ЄП.
- Умовно ФОП впродовж всього року отримав дохід у сумі 1 000 000 грн (один мільйон гривень).
- За даними попередньої декларації (за ІІІ квартал) за 9 місяців підприємцем було отримано 800 000 грн (вісімсот тисяч гривень) доходу.
- Впродовж IV кварталу року ФОП отримав 200 000 грн (двісті тисяч гривень) доходу.
Впродовж всього року підприємець своєчасно перераховував мінімальний розмір ЄСВ.
Заповнення основних розділів і рядків декларації платника ЄП
Отже, будемо формувати річну декларацію ФОП 3 групи за рік. Спочатку потрібно внести дані у розділ V «ВИЗНАЧЕННЯ ПОДАТКОВИХ ЗОБОВ’ЯЗАНЬ ПО ЄДИНОМУ ПОДАТКУ», рядок 13 «Нараховано за попередній…». В нашому прикладі це (800 000 грн * 5% = 40 000 грн).
Далі необхідно уважно заповнити рядок 12 «Нараховано всього…». У нас виходить (1 000 000 * 5% = 50 000 грн).
Після цього заповнюємо розділ ІV «ПОКАЗНИКИ ГОСПОДАРСЬКОЇ ДІЯЛЬНОСТІ ДЛЯ ПЛАТНИКІВ ЄДИНОГО ПОДАТКУ ТРЕТЬОЇ ГРУПИ», рядок 6 «Обсяг доходу за звітний (податковий) період, що оподатковується за ставкою 5%». Проставляємо суму 1 000 000 грн.
Решта рядків (11, 14.1, 14) заповняться автоматично. Що важливо: сума, що розрахується у 14 рядку, це і є розмір нашого єдиного податку за IV квартал року (її потрібно перерахувати впродовж 10 днів після спливу терміну подання звітності). В Розділі VIII, рядку 23 відобразяться зобов’язання по військовому збору.
А в рядку 25 буде відображена сума військового збору, яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет за підсумками поточного звітного (податкового) періоду, тобто 1% від 200 000 грн, що дорівнює 2 000 грн. Її слід перерахувати в такий самий термін, як і єдиний податок за IV квартал року.
Тепер ставимо сьогоднішню дату та переходимо до формування Додатку 1.
Заповнення звіту з ЄСВ в декларації ФОП 3 групи за рік
У Додатку 1 перевіряємо правильність внесених реквізитів (реєстраційний номер і ПІБ платника, періоди звітності та перебування на спрощеній системі, основний КВЕД). Далі в табличній частині вносимо дані в стовпчик 2 за кожен місяць. В нашому прикладі потрібно внести наступні відомості: розмір мінімальної зарплати за кожен місяць.
У колонці 3 проставляємо 22 (22% – це ставка ЄСВ від розміру мінімальної зарплати), колонка 4 рахується автоматично. Так робимо по кожному місяцю. В кінці у строці всього буде сума, за умови, що ФОП сплачував мінімальний ЄСВ кожен місяць, як в нашому випадку. Це сума, яка нарахована та має бути сплачена ФОП протягом року.
Перевірте, щоб ця сума з рядочку всього по колонці 4 автоматично перенеслась в декларацію платника ЄП у розділ VІІ «ВИЗНАЧЕННЯ ЗОБОВ’ЯЗАНЬ…», рядок 21.
Відправка звітності та отримання підтвердження її прийняття в ДПС
Перевіряємо всі внесені дані перед тим, як подати декларацію ФОП онлайн в ДПС. Якщо все вірно – підписуємо своїм КЕП та відправляємо. Чекаємо на результат:
- Якщо приходить 2 квитанція і звіт прийнято, то має підсвітитись зеленим кольором.
- Якщо підсвічує червоним, значить, звіт не прийнято і допущені помилки (які саме – можна ознайомитись в квитанції 1 чи 2).
Помилки потрібно виправити і переподати звіт – до тих пір, поки не отримаєте зелену квитанцію.
Інші види декларацій, які може подавати ФОП 3 групи
- Нульова звітна декларація ФОП 3 групи за рік подається у випадку відсутності доходу за звітний період і фактично підтверджує, що підприємець не здійснював господарської діяльності. Незважаючи на нульові показники, така декларація є обов’язковою і подається у загальному порядку та строки.
- Уточнююча декларація ФОП 3 групи використовується для виправлення помилок після закінчення граничного строку подання звітності за відповідний період. Вона дозволяє скоригувати раніше задекларовані суми доходу, податків або ЄСВ без необхідності очікувати наступного звітного періоду.
- Ліквідаційна декларація ФОП 3 групи подає в разі припинення діяльності. Звіт охоплює період від початку року до дати державної реєстрації закриття. Він є фінальним звітом підприємця перед податковою та закриває всі податкові зобов’язання.
- Нова звітна декларація ФОП 3 групи подається для виправлення помилок, виявлених до закінчення граничного строку подання звітності за той самий період. Такий тип звіту повністю замінює попередньо подану звітну декларацію і вважається актуальним варіантом звітності.
Важливість своєчасного звітування
Своєчасне подання звітності з правильно внесеними даними є обов’язком кожного ФОП. В разі ігнорування вимоги чи подання декларації ФОП 3 групи з запізненням навіть на 1-2 дні на підприємця чекає штраф у сумі 340 грн. Якщо ж протягом року він ще раз не подасть вчасно звіт – сплатити в бюджет доведеться вже 1020 грн штрафу.
Тому ми закликаємо серйозно ставитися до вимог ДПС і не порушувати їх, аби не наражати свій бізнес на неприємності. Якщо у вас залишились будь-які запитання стосовно ведення бухгалтерії ФОП, подання звітності, ви можете звернутися по допомогу до наших фахівців.
Дзвоніть за номером телефону, який бачите на сайті, або ж залишайте свій номер у вікні нижче – і найближчим часом вам зателефонує наш менеджер для обговорення деталей.
