Ось і настав час звітуватись за рік. Всі підприємці, незалежно від вибраної системи, групи оподаткування на початку 2025 року мають прозвітувати за 2024 рік та виконати всі зобов’язання – надати в ДПС інформацію про отримані протягом року доходи, обчислити та перерахувати суми податків.
В цій статті ми розглянемо правила та нюанси подання річної декларації підприємцями, якими була здійснена реєстрація ФОП 3 групи спрощеного режиму оподаткування. Розкажемо про основні вимоги та надамо детальну інструкцію, яка допоможе правильно подати звіт навіть тим, хто робить це вперше.
Загальні правила подання річної звітності ФОП 3 групи
Нагадаємо, що для ФОП 3 групи встановлена вимога подання декларацій щокварталу. Тобто, кожні 3 місяці підприємець формує звіт та надсилає його в ДПС, а на початку року звітує за весь попередній рік. Для 3 групи єдиного податку передбачена форма звіту F0103308, яка використовується для подання квартальних і річних звітів.
«Спрощенці» 3 групи вносять у звіт дані щоквартально наростаючим підсумком, починаючи з початку року. Тобто, в першій декларації подаються дані за січень-березень, в другій за ІІ квартал – відповідно за січень-червень, в третьому звіті за ІІІ квартал вносяться доходи за січень-вересень включно. Звіт за IV квартал є річним, адже в нього вносяться доходи, отримані підприємцем протягом всього року.
Терміни подання річної звітності ФОП на 3 групі єдиного податку
По термінам варто відмітити, що ФОП третьої групи звітують впродовж 40 календарних днів по закінченню звітного кварталу (в нашому випадку і року). Тобто, за 2024 рік потрібно сформувати та надіслати в податкову звіт до 10 лютого 2025 року.
Нюанс: якщо останній день встановленого законом строку формування звітності є вихідним чи святковим, то тоді останнім днем строку потрібно вважати операційний день, що йде наступним за вихідним чи святковим (згідно вимог п. 49.20 ПКУ).
Особливості звітування по ЄСВ
До декларації з ЄП за рік обов’язково потрібно заповнити додаток 1, де відображаються суми ЄСВ, які підприємець перераховував впродовж всього року.
В яких випадках можна не формувати звіт ЄСВ за 2024 рік:
- Якщо ФОП 3 групи був найманим працівником і за нього ЄСВ перераховував роботодавець, чи займається незалежною професійною діяльністю і вже сплатив цей податок.
- Якщо підприємець мав певні пільги – перерахування внеску є не обов’язковим для ФОП, який є особою з інвалідністю чи отримує пенсію за віком.
- Якщо підприємець скористався послабленням, що було зроблене для ФОП на час дії воєнного стану та не сплачував внесок за себе протягом 2024 року. Нагадаємо, що з 1 січня 2025 року ЄСВ знову обов’язково потрібно сплачувати.
Ми рекомендуємо навіть за умови, що сплата внеску не здійснювалась, все одно формувати додаток 1 з проставленими 0.
Звіт підприємець надсилає до органу ДПС відповідно до своєї податкової адреси.
Як подати річну звітність ФОП 3 групи в 2025 році
Наразі на початку 2025 року відбулось декілька змін, що впливають на ведення ФОП бухгалтерії та звітування. Відбулись зміни у кодах та назвах ДПІ, тому під час звітування підприємцю потрібно бути дуже уважним, щоб отримати зелені квитанції.
Пропоную розглянути, як подати декларацію платника ЄП з додатком 1 за 2024 рік, звітуючи через електронний кабінет на сайті ДПС на прикладі, який опишу нижче.
Хочу нагадати, що до доходів ФОП не слід включати:
- Пасивні доходи (відсотки, дивіденди, роялті).
- Гранти.
- Дохід, який був отриманий від продажу як рухомого так і нерухомого майна, що було у власності фізичної особи.
- Страхові виплати.
Отже, перейдемо по дій, які необхідно зробити перед тим, як подати звіт ФОП через електронний кабінет.
Покрокова інструкція з подання річної декларації
- Спочатку заходимо у розділ «Облікові дані платника» та переглядаємо всю наявну інформацію. Зверніть увагу, щоб в пункті «Дата реєстрації платником єдиного податку» не стояла дата анулювання.
- Поруч в іншій вкладці для зручності відкрийте розділ «Введення звітності», виберіть 2024 рік, натисніть «Створити». Поруч видається комірка, в якій необхідно вибрати потрібні дані. В нашому випадку це «F01 Прибуток».
- Далі вибираємо: «Податкова декларацiя платника єдиного податку – фiзичної особи – пiдприємця (для третьої групи – квартал, мiсяць)» за формою F0103308. Не забуваємо поставити галочки в пунктах «Додаток 1 Вiдомостi про суми нарахованого доходу застрахованих осiб та суми нарахованого єдиного внеску до податкової декларацiї платника єдиного податку – фiзичної особи – пiдприємця» та «Заповнити на основі даних ДПС».
- Потім перегляньте номер та назву податкової, яка зазначена в розділі «Облікові дані платника», натисніть «Створити».
- Перевіряємо правильність усіх внесених реквізитів в декларації (звітний період, ПІБ, адресу, назву ДПІ, телефон, електронну пошту).
- Якщо у ФОП відсутні наймані працівники, у рядку 9 проставляємо 0.
- Перевірямо КВЕДи. Важливо проставляти ті КВЕДи, за які у звітному періоді платник отримував дохід, але якщо проставити всі КВЕДи, які зазначені у розділі «Облікові дані платника», помилкою це вважатися не буде.
Внесення даних про дохід та розрахунок податку
Переходимо до частини звіту, де треба вносити відомості про отриманий дохід.
Розглянемо на прикладі, як подати звіт ФОП 3 групи, беручи до уваги наступні дані:
- Під час ведення підприємницької діяльності ФОП перебував на спрощеному режимі оподаткування 3 групи, вибравши ставку 5% ЄП.
- Умовно ФОП впродовж всього 2024 року отримав дохід у сумі 1 000 000 грн. (один мільйон гривень).
- За даними попередньої декларації (за ІІІ квартал) за 9 місяців підприємцем було отримано 800 000 грн. (вісімсот тисяч гривень) доходу.
- Впродовж IV кварталу 2024 року ФОП отримав 200 000 грн. (двісті тисяч гривень) доходу.
- Впродовж всього року підприємець своєчасно перераховував мінімальний розмір ЄСВ.
Заповнення основних розділів і рядків декларації платника ЄП
Отже, будемо формувати річний звіт за 2024 рік. Спочатку потрібно внести дані у розділ V «ВИЗНАЧЕННЯ ПОДАТКОВИХ ЗОБОВ’ЯЗАНЬ ПО ЄДИНОМУ ПОДАТКУ», рядок 13 «Нараховано за попередній…». В нашому прикладі це (800 000 грн. * 5% = 40 000 грн.).
Далі необхідно уважно заповнити рядок 12 «Нараховано всього…». У нас виходить (200 000 * 5 % = 10 000 грн.).
Після цього заповнюємо розділ ІV «ПОКАЗНИКИ ГОСПОДАРСЬКОЇ ДІЯЛЬНОСТІ ДЛЯ ПЛАТНИКІВ ЄДИНОГО ПОДАТКУ ТРЕТЬОЇ ГРУПИ», рядок 6 «Обсяг доходу за звітний (податковий) період, що оподатковується за ставкою 5%». Проставляємо суму 1 000 000 грн.
Решта рядків (11, 14.1, 14) заповняться автоматично. Що важливо: сума, що розрахується у 14 рядку, це і є розмір нашого єдиного податку за IV квартал 2024 року (її потрібно перерахувати впродовж 10 днів після спливу терміну подання звітності). Тепер ставимо сьогоднішню дату та переходимо до формування Додатку 1.
Заповнення звіту з ЄСВ
У Додатку 1 перевіряємо правильність внесених реквізитів (реєстраційний номер і ПІБ платника, періоди звітності та перебування на спрощеній системі, основний КВЕД). Далі в табличній частині вносимо дані в стовпчик 2 за кожен місяць. В нашому прикладі потрібно внести наступні відомості: за період січень-березень 7100 грн. (мінімальна зарплата), з квітня по грудень це 8000 грн. (МЗП).
У колонці 3 проставляємо 22 (22% – це ставка ЄСВ від розміру мінімальної зарплати), колонка 4 рахується автоматично. Так робимо по кожному місяцю. В кінці у строці всього буде сума 20 526 грн., за умови, що ФОП сплачував мінімальний ЄСВ кожен місяць, як в нашому випадку. Це сума, яка нарахована та має бути виплачена ФОП протягом 2024 року.
Перевірте, щоб ця сума з рядочку всього по колонці 4 автоматично перенеслась в декларацію платника ЄП у розділ VІІ «ВИЗНАЧЕННЯ ЗОБОВ’ЯЗАНЬ…», рядок 21.
Відправка звітності та отримання підтвердження її прийняття в ДПС
Перевіряємо всі внесені дані перед тим, як подати звіт ФОП онлайн в ДПС. Якщо все вірно – відправляємо та підписуємо своїм КЕП. Чекаємо на результат:
- Якщо приходить 2 квитанція і звіт прийнято, то має підсвітитись зеленим кольором.
- Якщо підсвічує червоним, значить, звіт не прийнято і допущені помилки (які саме – можна ознайомитись в квитанції 1 чи 2).
- Помилки потрібно виправити і переподати звіт – до тих пір, поки не отримаєте зелену квитанцію.
Своєчасне подання звітності з правильно внесеними даними є обов’язком кожного ФОП. В разі ігнорування вимоги чи подання декларації з запізненням навіть на 1-2 дні на підприємця чекає штраф у сумі 340 грн. Якщо ж протягом року він ще раз не подасть вчасно звіт – сплатити в бюджет доведеться вже 1020 грн. штрафу.
Тому ми закликаємо серйозно ставитися до вимог ДПС і не порушувати їх, аби не наражати свій бізнес на неприємності. Якщо у вас залишились будь-які питання стосовно ведення бухгалтерії ФОП, подання звітності, ви можете звернутися по допомогу до наших фахівців.
Дзвоніть за номером телефону, який бачите на сайті, або ж залишайте свій номер у вікні нижче – і найближчим часом вам зателефонує наш менеджер для обговорення деталей.
