Подання звіту про КІК

КІК називається іноземна компанія, яка географічно розташована і зареєстрована за кордоном, проте її власником є резидент України. Не будь-який власник певної частки в іноземній компанії має обов’язок подання звітності по КІК. Податковий кодекс визначає низку умов.

Направляти в ДПС повідомлення і подавати звіт про КІК необхідно контролерам, які:

1. Володіють 50% чи більшою часткою в іноземній фірмі.
2. Володіють часткою в 10%, якщо одночасно іншим резидентам України в цій же компанії належить 50% чи більше капіталу.
3. Фактично управляють юрособою – навіть якщо не мають активів у власності.

Якщо виконана одна з умов – особа є контролером КІК і повинна подати повідомлення впродовж 60 днів після отримання частки чи всієї компанії у власність або початок управління нею, а потім щорічно формувати звітність КІК для української ДПС.

В разі втрати частки (в результаті її продажу, ліквідації компанії чи з інших причин) або припинення фактичного управління юрособою контролююча особа також подає повідомлення і звіт КІК по останній день здійснення контролю чи володіння.

В які терміни подається звітність КІК у 2025 році

Звіт про КІК подається раз на рік, за результатами попереднього року. Граничний термін подачі звітності – 1 травня. Кампанія за 2025 рік вже завершилась. Звіт КІК за 2025 рік треба буде подати до 1 травня 2026 року, за 2026 – відповідно до 1 травня 2027 року.

Незважаючи на те, що терміни подання звітності КІК за 2024 рік вже спливли, питання залишається актуальним для багатьох підприємців. Штрафи за неподання звітності поки не нараховуються, тому чимало контролерів просто проігнорували обов’язок подання декларації. Якщо ви також ще не подали звіт про КІК за 2024 рік – краще зробити це зараз. Поки штрафи не застосовуються, є можливість виконати вимогу ПКУ і уникнути покарання.

Також варто врахувати ще один нюанс. Для власників іноземних компаній, які на момент спливу встановленого строку подання звітності КІК не мають документів про фінансові показники, зроблене послаблення. Можна подати коротку форму звіту, а потім впродовж року підготувати та направити повну форму.

Штраф в такому випадку не нараховується, але якщо за результатом уточненого звіту виходить, що податкові зобов’язання платника збільшуються (наприклад, в повній формі видно, що дохід на 1 млн. грн. більший за той, що вказаний в короткому варіанті), то треба ще подати уточнюючу декларацію.

Отже, навіть якщо не маєте повних даних про дохід фірми, все одно варто замовити звіт з КІК. Ми подамо коротку форму, а потім сформуємо повний звіт, коли надійде потрібна інформація. За необхідності також направимо в ДПС уточнюючу декларацію.

Правила подачі звіту КІК для податкової

Основні вимоги викладені в ПКУ і вони досить прості. Направити в ДПС звітність по КІК треба:

• не пізніше встановленого терміну – коротку чи повну форму;
• якщо подали коротку – повну форму звіту КІК формуєте впродовж року;
• вносите дані в затвердженому бланку;
• до звіту додаєте перекладені українською копії фінансової звітності КІК;
• подаєте пакет в електронній формі.

Чи обов’язковий аудит фінансової звітності КІК? Наразі – ні. Але якщо ДПС матиме сумніви стосовно коректності поданих в звіті про КІК даних, може запросити. Тому важливо все заповнювати правильно, своєчасно, на основі підтверджених даних, та надавати документи до звіту відразу.

Подаємо звіт по КІК з Monefy: підготовка, заповнення звіту

Звіт по КІК – відносно новий тип звітності, зразків заповнення якої досить мало в мережі. Не дає чітких інструкцій щодо внесення відомостей і сама податкова. І хоч в бланку підписані всі основні графи й поля, під час формування декларації у підприємців часто виникають складнощі. А з огляду на суми штрафів будь-який ризик недотримання вимог тут обходиться дуже дорого.

Тому ми рекомендуємо делегувати подачу звітності КІК фахівцям. Наші спеціалісти мають значний досвід подання до контролюючого органу повідомлення, звітів по КІК і звільнять вас від витрат часу на вивчення всіх нюансів, ризиків нарахування санкцій.

Звіт по КІК заповнюється на основі фінансової звітності контрольованої іноземної компанії. Отже, вам потрібно надати нашим спеціалістам перекладені українською мовою та завірені належним чином копії фінансової звітності КІК, які вміщують інформацію про структуру компанії, вашу частку в ній, отриманий впродовж звітного року прибуток КІК.

Підготовка звітності з КІК включає розрахунок скоригованого прибутку контрольованої іноземної компанії та вивчення всіх нюансів. Податок може розраховуватися по-різному – стандартні ставки становлять 5% ВЗ та 18% з суми прибутку. Але можуть бути й нижчими за певних умов. Наприклад, якщо власник КІК вивів прибуток на український рахунок тощо.

Також є умови, за яких податок не сплачується. Але все одно здійснення розрахунку скоригованого прибутку КІК до дати граничного строку подання звітності є обов’язковим. А вже потім проводяться обчислення відповідно до умов оподаткування прибутку КІК.

Тому кожну ситуацію треба розглядати окремо, аналізуючи документи перед поданням звітності КІК. Тільки спеціаліст, який має всі необхідні знання та досвід, зможе розібратися в нормах ПКУ і визначити зобов’язання контролера.

Ви зможете не лише уникнути санкцій за несвоєчасне подання контролюючою особою звіту, але і мати впевненість у правильності формування. Порядок його заповнення і подання до контролюючого органу затверджено законодавством. І важливо все зробити у чіткій відповідності до чинних норм.

Відповідальність за неподання звіту про КІК

За порушення термінів чи вимог стосовно подання звітності КІК до контролюючого органу нараховуються штрафи. Розмір санкцій залежить від розміру мінімального прожиткового мінімуму і становить 300 МПМ за показником, зафіксованим на 1 січня року. Тобто, в 2025 році штраф становить 302 800 грн.

Наразі штрафи за несвоєчасне подання повідомлення, звітності КІК в Україні не застосовуються. Таке послаблення зроблено на період дії воєнного стану і зберігатиметься ще протягом 6 місяців після його завершення чи скасування. Але, як ми бачимо з ситуації зі скасуванням послаблення щодо ЄСВ, все може змінитися в будь-який момент. І краще подати звіт КІК та убезпечити себе від витрат.

Якщо вам потрібна допомога в поданні звітності по КІК – звертайтесь до наших фахівців. Ми подамо звітність по контрольованій іноземній компанії та вирішимо всі питання. Дзвоніть за вказаним на сайті номером телефону чи залишайте контакти в формі заявки, щоб наш менеджер міг з вами зв’язатися для обговорення умов співпраці.