Гайд зі сплати податків ФОП у 2026 році: як, коли та куди платити

Кожен підприємець під час реєстрації ФОП разом з можливістю легально вести бізнес отримує обов’язок подання звітності до ДПС та своєчасної сплати податків. Звітність подається раз на квартал чи рік, а от податки сплачуються за різними правилами, що залежать від вибраного режиму оподаткування ФОП.

Наразі ми розглянемо тему, актуальну для кожного підприємця. Поговоримо про сплату податків ФОП в 2026 році:

• Правила обчислення та перерахування коштів в бюджет для ФОПів на загальній системі (ПДФО, військовий збір, ЄСВ), 1, 2, 3 групи єдиного податку (ЄП, ВЗ, ЄСВ), терміни, суми.
• Варіанти проведення платежів – сплати податків ФОП онлайн, офлайн, з підприємницького рахунку, особистого.
• Пільги, які встановлені для різних категорій підприємців, на час воєнного стану.
• Пошук реквізитів для сплати податку ФОП 1-3 груп, на загальній системі.
• Дії підприємця в разі, коли сплатив кошти «не на ті» реквізити чи надміру.

Також розглянемо реальний кейс клієнта, якому ми допомогли правильно зарахувати сплачені помилково кошти. Плюс нижче ви можете знайти таблицю, в якій вміщено всі ключові умови та вимоги стосовно сплати податків ФОП в 2026 році, дати і терміни.

Податкові нововведення для ФОП в 2025-2026 роках

Спочатку коротко розглянемо основні нововведення, що сталися протягом 2025-2026 років:

1. З 1 січня 2025 всім ФОПам повернули обов’язок сплачувати ЄСВ – скасували послаблення, що було зроблене в 2022 році на період дії воєнного стану.
2. Збільшилась максимальна база нарахування для сплати єдиного соціального внеску – замість 15 зараз становить 20 мінімальних зарплат: в 2025 році це було 160 000 грн., в 2026 – 172 940 грн. Мінімальна залишилась тією ж (22% від поточної суми мінімальної зарплати). Отже, в січні 2026 році кожен ФОП може платити ЄСВ в сумі від 1902,34 грн. до 38 046,80 грн. на місяць.
3. Ввели обов’язок сплати для всіх ФОП на єдиному податку певних сум військового збору в 2025 році, збільшили ставку з 1.5 до 5% для тих, хто перебуває на загальній системі.
4. Як вже видно з наведених вище прикладів розрахунку ЄСВ, з січня 2026 року збільшилась сума мінімальної зарплати – з 8 000 грн. до 8 647 грн. Отже, відповідно збільшились суми податків і лімітів для ФОП на спрощеній системі.

Податки ФОП на загальній системі оподаткування

Сплата податків ФОП, що вибрали загальний режим, здійснюється з чистого прибутку. Підприємці повинні вести облік не лише доходів, але і витрат. Для обчислення бази нарахування податків від всієї суми отриманих коштів віднімають витрати – і з чистого доходу платять три види податків.

Кожен квартал ФОПи на загальній системі оподаткування повинні перераховувати в бюджет:

• Сплата ПДФО – 18% з чистого доходу.
• Військовий збір (ВЗ) – 5% з чистого доходу.
• ЄСВ – 22% нараховується також з чистого доходу.

Які податки сплачують в 2026 році ФОП 1 групи

Сплата податків ФОП 1 групи спрощеної системи здійснюється щомісячно, до 20 числа місяця за нього ж (авансом). ЄСВ платиться раз на квартал. Для розрахунку не використовується сума доходу. Суми податків фіксовані і повинні бути сплачені в терміни навіть в місяці, коли доходу не було взагалі.

Вибравши 1 групу ЄП, ФОП зобов’язаний кожен місяць платити:

1. Єдиний податок – 10% нараховується з розміру мінімального прожиткового мінімуму, зафіксованого на 1 січня року. В 2026 це 3 328 грн. – отже, ЄП для 1 групи становить 332.80 грн.
2. Військовий збір – 10% нараховується від суми мінзарплати, що зафіксована на 1 січня року. В поточному році МЗП становить 8 647 грн., ФОП перераховує 864,70 грн. ВЗ.
3. Єдиний соціальний внесок – мінімальний 22% нараховується від поточної суми МЗП (не на початок року, а з врахуванням показника на кожен місяць), зараз це 1902,34 грн. Можна платити більше за бажання.

Особливості сплати податків ФОП на 2 групі 

Терміни сплати ЄП і ВЗ такі ж, що і для 1 групи – встановлені до 20 числа кожного місяця авансовим платежем. Суми ЄП і ВЗ нараховуються від мінімальної зарплати, що була встановлена на 1 січня року – 20% і 10% відповідно. В 2026 році ФОП 2 група сплачує податки: ЄП 1 729,40 грн. і ВЗ 864,70 грн.

ЄСВ нараховується за тим же алгоритмом, що і для всіх «спрощенців» – треба платити мінімум 22% від поточного розміру МЗП, в січні 2026 року сума становить 1902,34 грн., якщо зросте МЗП – зросте і мінімальний ЄСВ. Дозволено платити більше, але максимально 38 046,80 грн. в місяць.

3 група ФОП: єдиний податок, ВЗ, сплата ЄСВ

Умови обчислення і сплати єдиного податку ФОП 3 групи, військового збору не такі, як для 1-2 груп. ЄП і ВЗ обчислюються як відсоток зі всієї суми доходу – відповідно, якщо протягом певного періоду підприємець не отримував кошти, то і податки може не платити (а перераховує лише ЄСВ). 

Витрати на базу нарахування податків не впливають, тому і облік ведеться лише доходів. Термін сплати податків для ФОП становить 10 календарних днів після закінчення терміну подання податкової декларації. Виходить, що платником сплачується ЄП, ВЗ впродовж 50 днів після того, як закінчується квартал (2025, 2026 років і далі). 

Сплата податків ФОП 3 група здійснюється кожен податковий квартал в таких сумах:

• ЄП – 5% від всього доходу.
• ВЗ – 1% від суми всіх коштів.
• ЄСВ – як для 1-2 груп, мінімально 1902,34 грн.

Пільги по сплаті податків для підприємців 

Незалежно від того, яку систему оподаткування вибрав, ФОП може не платити ЄСВ за себе, якщо:

• Внесок за нього сплачує роботодавець, у якого він зареєстрований як найманий працівник.
• Підприємець отримує пенсію за віком чи є особою з інвалідністю та отримує відповідні виплати.
• ФОП на загальній системі не мав доходу впродовж звітного періоду.
• Підприємець був мобілізований – про умови сплати податків в разі мобілізації ФОПа ми писали раніше.
• ФОП зареєстрований на тимчасового окупованій території чи був позбавлений волі через збройну агресію рф.

Також ті ФОП-«спрощенці», місце ведення підприємницької діяльності яких зареєстроване на ТОТ чи в зонах бойових дій, можуть не платити військовий збір, єдиний податок.

Де знайти реквізити для сплати податків ФОП у 2026 році

Отримати реквізити можна в місцевому відділенні податкової – якщо звернетесь до спеціаліста, вам нададуть актуальні рахунки для вашої системи оподаткування, групи. Вони можуть змінюватись, тому перед тим, як сплатити податки, ФОП 1, 2, 3 групи чи на загальній системі варто перевіряти актуальність даних.

Зверніть увагу, що різні види зборів направляються на різні рахунки – наприклад, на сплату єдиного податку ФОП 3 групи реквізити будуть одні, військового збору – інші. ЄСВ перераховується ще на інший рахунок кожного кварталу. Це все треба ретельно звіряти, щоб потрібні суми надійшли на правильні рахунки.

Знайти реквізити також можна на офіційному сайті ДПС. Для цього потрібно перейти за посиланням, обрати ваш регіон (Вінницька область, наприклад), необхідну категорію і відфільтрувати по коду потрібний податок. Зазвичай перша категорія на сайті – це податки (ПДФО, ЄП, ВЗ), друга – ЄСВ. Вибирати треба той регіон, в якому зареєстрований ФОП, навіть якщо ви переїхали.

Наприклад, ФОП 3 групи зареєстрований в Миколаївській області, а переїхав в Одеську. Якщо зміни в ФОП не вносили – сплата єдиного податку та єдиного соціального внеску за ФОП 3 групи має відбуватися за реквізитами для Миколаївської області, за місцем реєстрації бізнесу на момент здійснення платежу.

Ще один спосіб знайти реквізити сплати єдиного податку ФОП, військового збору, ЄСВ – подивитися в електронному кабінеті. Там в розділі «Стан розрахунків з бюджетом» підприємцю доступні реквізити. Також можна знайти тут QR-код, щоб швидко та легко здійснити сплату податку ФОП онлайн.

При сплаті податків на вірні реквізити зарахування може відбутись протягом 3 робочих днів.

1. Коди для сплати податків ФОП на загальній системі: ПДФО – 11010500, ЄСВ – 71040000, ВЗ – 11011001.
2. Коди перерахунку податків для ФОП-«спрощенців»:  ЄП – 18050400, ЄСВ – 71040000, ВЗ – 11011700.

Способи здійснення платежів

Наразі ФОП можуть сплачувати податки наступними способами:

• Через електронний кабінет ДПС – знайти реквізити, використати QR-код.
• В «Дії» – там можна знайти реквізити, провести платежі. Заходимо в додатку в Сервіси/Податки – і бачимо інформацію про свій ФОП, кнопки для сплати відповідних податків.
• В мобільному банкінгу – сплата податків ФОП онлайн через додаток чи на сайті банку. Можна налаштувати автоматичну сплату ЄП та ВЗ для 2 групи, наприклад, щомісяця.
• В касі банку чи через термінал самообслуговування.
• Здійснити сплату податків ФОП в касі місцевого органу ДПС.
• В сервісах здійснення онлайн-платежів типу LiqPay та ін.
• Через сторонні бухгалтерські сервіси.

Правила сплати єдиного податку ФОП 1-3 групи, військового збору, ПДФО, ЄСВ

Сплата податків ФОП під час воєнного стану відбувається за стандартним алгоритмом, окрім передбачених законодавством деяких виключень та пільг, що ми перерахували вище. ПКУ вимагає дотримання таких норм:

1. Коректний розрахунок сум – з врахуванням потрібних показників (МЗП, МПМ – поточні чи станом на 1 січня), коефіцієнтів.
2. Своєчасна сплата податків ФОП до вказаної дати – краще платити за 4-5 днів, адже зарахування сум може бути проведене пізніше.
3. Можна перераховувати податки наперед, але не далі, ніж до кінця року. ЄСВ можна сплачувати щомісячно (а не лише поквартально, як встановлено в нормах).
4. Допускається сплата податків ФОП онлайн (через додатки банків, наприклад), офлайн (в касі банку) – будь-яким зручним способом.
5. Можна платити з картки ФОП чи особистої – суми будуть зараховані, адже ДПС бачить ІПН платника. Але використовувати можете тільки свої картки, щоб фіксувався саме ваш податковий номер.
6. Перевірити факт зарахування сплачених сум можна в електронному кабінеті ДПС – «Стан розрахунків з бюджетом». Там мають бути відображені всі суми і стояти 0 в графі з боргом.

Що робити, якщо помилково оплатили кошти не туди?

Бувають випадки, коли ФОП помилково переказав кошти не на ті реквізити або сплатив більшу суму. В таких випадках кошти можна:

• перезарахувати на вірні реквізити з помилкових;
• повернути собі на поточний рахунок;
• залишити на рахунку і врахувати їх при оплаті за наступні періоди.

Наприклад, ви ФОП-«спрощенець» і невірно вказали реквізити на сплату податків по військовому збору або єдиному податку. Ці кошти хочете перезарахувати на поточний рахунок. Тоді вам необхідно подати через електронний кабінет платника податку відповідну заяву, за ланцюжком: Електронний кабінет платника податку – розділ «Ведення звітності» – обираєте «місяць, рік» – документи – Заява форма F1302002.

При помилці в реквізитах ЄСВ процедура відрізняється. Розглянемо на прикладі ситуації, яка виникла в нашого клієнта.

Кейс клієнта: ФОП 3 групи сплатив ЄСВ на невірні реквізити

Клієнт (ФОП 3 група) помилково сплатив ЄСВ на інші реквізити. Мав сплатити ЄСВ за себе, а сплатив ЄСВ за реквізитами за найманих працівників. Але за термінами сплати ЄСВ платіж було проведено вчасно. В кабінеті платника податку сплачена сума ЄСВ відобразилась за невірними реквізитами. Що ж робити в такому випадку? Питання вирішили наступним чином.

Заяву на повернення можна подавати через електронний кабінет платника податків. Але варто зауважити, що форма заяви є затвердженою Наказом МФУ № 417 від 23.07.2021 року у додатку 1, завантажити бланк можна за посиланням.

Була заповнена заява потрібної форми, обов’язково у 8 рядку, в п. 8.2 поставили галочку «зарахування на рахунок 3556», оскільки клієнтом було вирішено зробити перенаправлення коштів з помилкового рахунку на вірний. А в 9 рядку прописали вірний номер рахунку, на який повертаються (перезараховуються) кошти. Роздрукували, підписали.

Окрім цього, роздрукували платіжну інструкцію, завізували. Це потрібно для підтвердження своєчасної сплати ЄСВ, щоб уникнути нарахування штрафної санкції і пені по ЄСВ. Цей пакет документів (заява та платіжна інструкція) направили на розгляд через електронний кабінет таким чином:

1. Заходимо в розділ «Листування з ДПС», обираємо потрібний код ДПІ за місцем обліку.
2. Далі пункт «Заява клопотання», «Єдиний внесок». Описали коротенький зміст нашої проблеми, прикріпили скан заяви та платіжної інструкції.
3. Все, далі лишається очікувати відповіді.

В нашому випадку кошти клієнту були перезараховані на вірні реквізити протягом орієнтовно 20 днів, штрафну санкцію та пеню не було нараховано. Зазвичай процедура може займати місяць, у разі неповернення або неперезарахування коштів має надійти відповідь зі вказанням, чому відмовили, в розділі «Листування з ДПС».

Які податки, коли та куди платити ФОПам на спрощеній системі оподаткування, загальній в 2025 році

Які податки, коли та куди платити ФОПам на спрощеній системі оподаткування, загальній в 2026 році

Ми розглянули всі основні питання, які можуть виникнути у ФОП під час сплати податків у 2026 році. Якщо ж ви хочете розглянути ще певні моменти чи потребуєте допомоги, звертайтесь до наших фахівців!

Ми проводимо бухгалтерські консультації, надаємо разові послуги (з подання звітності чи сплати податків), а також можемо організувати повний бухгалтерський супровід вашого бізнесу. Дізнавайтесь про всі деталі за номером телефону, який вказаний на сайті!