Декларація ФОП 3 групи в 2026 році: форма, приклад заповнення основних полів, терміни

Декларація платника єдиного податку (форма F0103309) – це квартальний звіт ФОП 3 групи для ДПС, в якому вказується сума отриманого доходу, розраховуються єдиний податок (5% або 3% для платників ПДВ) та військовий збір (1% від доходу). Подається наростаючим підсумком: спершу за квартал, потім півріччя, за 9 місяців та з підсумком за рік.

В цій статті ми розглянемо подання декларації про доходи ФОП 3 групи – терміни, бланк, дані для внесення, податки для розрахунку (єдиний податок, військовий збір, ЄСВ), типові помилки та способи їх уникнення.

Що змінилось в декларації ФОП 3 групи в 2026 році

В 2026 році нової форми декларації для ФОП 3 групи не затверджували. Підприємці продовжують подавати декларацію за формою, затвердженою наказом Мінфіну від 19.06.2015 № 578 в редакції наказу від 31.01.2025 № 57.

В електронному форматі для квартальної декларації ФОП 3 групи використовується ідентифікатор F0103309. Саме цю форму ДПС зазначає в чинному реєстрі електронних форм звітності станом на серпень 2026 року.

Основні зміни, які ФОП 3 групи бачить в формі зараз, були внесені ще в 2025 році. Наразі декларація містить розділ VIII для визначення податкових зобов’язань з військового збору. ФОП 3 групи розраховує військовий збір в розмірі 1% від доходу та відображає його разом з іншими податковими зобов’язаннями в декларації.

При заповненні декларації за квартали 2026 року потрібно використовувати актуальну форму F0103309, а не старий бланк. Окремо подавати декларацію з військового збору ФОП 3 групи не потрібно, адже його сума включається до декларації платника єдиного податку.

Коротко

Терміни подання декларації ФОП 3 групи в 2026-2027 роках

ФОП 3 групи формує звітність платника єдиного податку щоквартально, впродовж 40 календарних днів після його закінчення. Якщо останній день строку припадає на вихідний або святковий день, гранична дата може бути перенесена на наступний операційний день.

В декларації за рік відображається загальний результат, але для ФОП 3 групи це не окрема річна декларація: звітність подається в квартальному порядку. Додаток 1 щодо ЄСВ за рік також подається в складі декларації за відповідний рік.

Граничні дати в 2026 та 2027 роках

ФОП 3 групи подає декларацію з ЄП та ВЗ протягом 40 календарних днів після закінчення звітного кварталу. Граничні дати в поточному 2026 році: 11 травня (I квартал), 10 серпня (півріччя), 9 листопада (9 місяців), 9 лютого 2027 року (за 2026 рік). 

Календар подання звітності та сплати податків для ФОП 3 групи на 2026, 2027 роки:

Важливо!

Як заповнити декларацію ФОП 3 групи: покрокова інструкція

Крок 1. Заповніть загальну частину декларації

В верхній частині форми зазначаються:

• тип декларації – звітна, якщо це звичайне подання за квартал; звітна нова – якщо виправляєте помилки в декларації, граничний термін подання якої ще не минув; уточнююча – якщо виправляєте вже подану декларацію, термін подання якої минув;
• звітний (податковий) період – відповідний: I квартал, півріччя, 9 місяців або рік;
• звітний період, що уточнюється – заповнюється тільки при поданні уточнюючої декларації;
• найменування контролюючого органу, до якого подається звіт;
• реєстраційний номер облікової картки платника податків;
• ПІБ ФОП;
• податкова адреса, контактні дані та інші реєстраційні відомості, передбачені формою.

Для електронного подання використовується форма F0103309. ДПС прямо зазначає, що вона призначена для ФОП 3 групи та подається щоквартально.

Крок 2. Вкажіть дохід за звітний період

Для ФОП на ставці 5% без ПДВ ключовим є розділ, в якому відображається дохід платника єдиного податку. Тут важливо не переплутати дохід за конкретний квартал з показником наростаючим підсумком.

ПКУ передбачає, що ФОП 3 групи окремо відображає обсяг доходу, оподаткований за кожною застосованою ставкою єдиного податку, а також дохід, який підлягає оподаткуванню за ставкою 15%, якщо виникають відповідні підстави (перевищення річного ліміту, наприклад).

Внесення ФОП 3 групи показників наростаючим підсумком

Для декларації ФОП 3 групи показники доходу визначаються за відповідний звітний період, а в декларації за півріччя, 9 місяців та рік враховуються показники з початку року. Підприємець повинен вказати дохід НЕ за відповідний квартал (квітень, травень і червень – ІІ квартал, наприклад), а завжди вносити показники з початку року (півріччя в даному випадку).

Наприклад, якщо ФОП отримав:

• в I кварталі – 100 000 грн;
• в II кварталі – 150 000 грн,

то в декларації за півріччя потрібно враховувати 250 000 грн доходу з початку року, а не лише 150 000 грн за II квартал.

Податки розраховуватимуться також за весь період з початку року, але з врахуванням вже сплачених сум. Наприклад, ви вносите 250 000 грн доходу за півріччя, 100 000 грн з них – за ІІ квартал і податки з них вже сплачені.

Тому за півріччя буде розрахована загальна сума в 12 500 грн (ЄП з 250 000 грн доходу) і 2 500 грн (ВЗ). Але сплатити треба буде 7 500 ЄП і 1 500 ВЗ (податки з 150 000 грн, бо з 100 000 грн за І квартал ЄП і ВЗ були сплачені після звітування за І квартал відповідно).

Крок 3. Розрахуйте єдиний податок

Для прикладу беремо ФОП, який застосовує ставку 5%. Якщо за звітний період дохід становить 150 000 грн: 150 000 х 5% = 7 500 грн єдиного податку. Отриману суму переносять до відповідного рядка декларації з розрахунком податкового зобов’язання.

Крок 4. Заповніть розділ щодо військового збору

Для ФОП 3 групи в чинній формі декларації передбачений окремий розділ для військового збору. Він є частиною тієї самої декларації – окремий звіт щодо військового збору ФОП 3 групи для цього не подає. 

Для прикладу: 150 000 х 1% = 1 500 грн військового збору. Суму потрібно відобразити у відповідних полях розділу декларації.

Крок 5. Перевірте підсумкові показники

Перед поданням декларації варто звірити щонайменше чотири цифри:

• дохід в декларації = даним обліку доходів;
• сума єдиного податку = дохід х 5%;
• військовий збір = дохід х 1%;
• показники за півріччя, 9 місяців та рік відповідають доходу з початку року, а не лише останнього кварталу.

Це особливо важливо, якщо декларація заповнюється вручну, а не формується автоматично в електронному кабінеті.

Коротко

Приклад заповнення для ФОП 3 групи (5% єдиного податку)

Уявімо, що ФОП працює на 3 групі зі ставкою 5%, не є платником ПДВ. За I квартал 2026 року він отримав 180 000 грн доходу. Інших ставок єдиного податку не застосовує, перевищення граничного доходу немає. В такому випадку:

В декларації 180 000 грн відображають як дохід, що оподатковується за ставкою 5%. Від нього розраховується 9 000 грн єдиного податку. Окремо в відповідному розділі показується 1 800 грн військового збору.

Якщо це декларація за I квартал, показники стосуються саме цього звітного періоду. Якщо ж ФОП заповнює декларацію за півріччя, до неї вже потрапляє дохід за I та II квартали разом. Вище ми вже описали алгоритм розрахунку сум наростаючим підсумком.

Додаток 1 до декларації: розрахунок ЄСВ

Додаток 1 має назву «Відомості про суми нарахованого доходу застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску». Його не потрібно автоматично подавати з кожною квартальною декларацією 3 групи.

Він використовується для відображення відомостей про сплачений ЄСВ за себе і заповнюється один раз, в декларації за рік. Додаток 1 заповнюють по місяцях звітного періоду. В ньому зазначаються:

• місяць, за який визначається база нарахування;
• сума доходу, яка є базою для нарахування ЄСВ;
• сума нарахованого ЄСВ;
• відомості про підстави, які впливають на нарахування або звільнення від сплати внеску, якщо вони є.

Для звичайного ФОП, який самостійно сплачує мінімальний ЄСВ за себе, логіка проста: за кожен місяць визначається база нарахування та сума внеску, після чого показники переносяться до відповідних граф Додатка 1.

Які типи декларацій подає ФОП 3 групи до ДПС

ФОП 3 групи подає стандартну декларацію про дохід щоквартально. Але є й інші типи звітів, які можуть бути сформовані: не лише звітна, але і звітна нова, нульова, уточнююча, довідкова або ліквідаційна декларація.

Нульова декларація: коли і як подавати

Нульова декларація – це не окремий вид форми, а звичайна декларація з нульовими показниками доходу та податкових зобов’язань. Якщо у ФОП 3 групи протягом конкретного кварталу не було доходу, але за рік дохід був, декларацію все одно потрібно подати у встановлений строк. В ній відображаються нульові показники кварталу в графах доходу і поточних зобов’язань.

Тут є такий нюанс: декларація ФОП 3 групи подається ж наростаючим підсумком. Тому податкова вимагає подання звіту за наступні квартали, якщо в якомусь зі звітів був дохід. Наприклад, дохід був в лютому 2026 року – отже, його треба показати не лише в звіті за І квартал, але і в звіті за півріччя, 9 місяців, рік. Якщо ж доходу взагалі не було – звіт можна не подавати.

Детально про це можна почитати в роз’ясненні податкової.

Важливо!

Для чого потрібна довідкова декларація

Довідкова декларація подається не для визначення чергового квартального податкового зобов’язання, а для отримання інформації, яка потрібна ФОП. Наприклад, для призначення пенсії або інших виплат за загальнообов’язковим державним соцстрахуванням.

В такій декларації ФОП зазначає відомості, необхідні для підтвердження страхового стажу та сум ЄСВ за відповідний період. Тобто її завдання – надати відомості для соціальних або пенсійних виплат, а не замінити чергову звітну декларацію.

Звітна нова та уточнююча декларації: різниця між звітами

Різниця залежить від того, коли виявили помилку:

1. Звітна нова – подається, якщо помилку у вже поданій декларації за відповідний звітний період виявили до завершення граничного строку її подання. Вона замінює попередню звітну декларацію.
2. Уточнююча декларація ФОП 3 групи – використовується, якщо строк подання за відповідний період вже минув. Нею виправляють показники раніше поданої декларації.

ДПС також звертає увагу: при поданні уточнюючої декларації потрібно зазначити період, який виправляється, а уточнюючий Додаток 1 подається разом з основною декларацією з позначкою «Уточнююча».

Коротко

Коли формується ліквідаційна декларація

Ліквідаційна декларація подається, коли ФОП припиняє підприємницьку діяльність. Для ФОП 3 групи її потрібно подати протягом 40 календарних днів після закінчення місяця, в якому проведено державну реєстрацію припинення.

В такому звіті ФОП показує остаточні результати діяльності за період від початку року до дати припинення – дохід і відповідні податкові зобов’язання. Разом з декларацією за необхідності подається Додаток 1 щодо ЄСВ.

Важливо!

Де і як подати декларацію ФОП 3 групи

ФОП 3 групи може подати декларацію онлайн через «Дію» або електронний кабінет на сайті ДПС. Для квартальної декларації використовується форма F0103309.

Як подати декларацію через «Дію»

В «Дії» подання доступне для ФОП 3 групи зі ставкою 5%, які не є платниками ПДВ та не мають найманих працівників. Послідовність така:

1. Авторизуйтесь на порталі «Дія» за допомогою КЕП чи BankID.
2. Перейдіть до «Сервіси» → «Податки» → «Подати декларацію».
3. Виберіть потрібний звітний період.
4. Вкажіть отриманий за період дохід.
5. Перевірте сформовані системою показники.
6. Підпишіть декларацію електронним підписом.
7. Натисніть «Надіслати».

Сервіс передає декларацію в ДПС автоматично. Після подання варто переконатися, що звіт прийнято.

Як подати декларацію через електронний кабінет ДПС

Цей варіант універсальний. Електронний кабінет дозволяє створювати, редагувати, підписувати та надсилати податкову звітність в електронній формі.

Покрокова інструкція подання декларації ФОП 3 групи через електронний кабінет:

• Увійдіть до електронного кабінету платника ДПС.
• Перейдіть до «Введення звітності».
• Виберіть потрібний звітний період і форму F0103309.
• Заповніть декларацію та, якщо потрібно, сформуйте Додаток 1.
• Перевірте розрахунок доходу, єдиного податку та військового збору.
• Накладіть електронний підпис.
• Надішліть декларацію до ДПС.

Перевірте отримані квитанції №1 та №2. Квитанція №2 підтверджує результат обробки звіту.

Якщо декларацію подано з помилкою, не варто відразу створювати новий звіт навмання: спочатку потрібно визначити, чи ще не минув граничний строк подання. Від цього залежить, подавати «Звітну нову» чи «Уточнюючу» декларацію.

Коротко

Типові помилки та штрафи

Найчастіше проблеми виникають не через складність заповнення самої декларації, а через неправильний час подання, суму доходу або тип звітності. Окремо варто контролювати військовий збір, який для ФОП 3 групи відображається в декларації. З якими проблемами стикаються ФОПи під час самостійного подання декларацій:

1. Пропущено строк подання. За неподання або несвоєчасне подання звітності застосовується штраф, передбачений п. 120.1 ПКУ: 340 грн, а за повторне протягом року порушення – 1 020 грн.
2. Занижено дохід в декларації. Якщо ФОП вказав менший дохід, ніж фактично отримав, потрібно виправити декларацію. Якщо через помилку було занижено податкове зобов’язання, виникає також обов’язок доплатити податок та може застосовуватися пеня.
3. Неправильно розраховано єдиний податок, військовий збір. Для ФОП 3 групи ставки становлять 3-5% та 1% від доходу. Помилку потрібно виправити, а недоплачену суму – сплатити.
4. Подано не ту форму. В 2026 році для звичайної квартальної звітності ФОП 3 групи використовується F0103309. Актуальний реєстр форм ДПС містить саме цей ідентифікатор.
5. Не перевірено квитанцію №2. Відправлення декларації ще не означає її прийняття. Після подання через електронний кабінет потрібно перевірити результат обробки звіту.
6. Неправильно вибрано «Звітну нову» або «Уточнюючу». Якщо помилку виявили до завершення граничного строку, використовується механізм «Звітної нової». Після закінчення строку звітування помилки виправляють через уточнюючу декларацію відповідно до правил ст. 50 ПКУ.
7. Не враховано наростаючий підсумок. В декларації за півріччя, 9 місяців і рік ФОП має враховувати показники з початку року. Саме тут часто виникає ситуація, коли підприємець помилково показує лише дохід останнього кварталу.

Коротко

Якщо у вас залишились запитання чи потрібна допомога в веденні бухгалтерії ФОП, ТОВ – звертайтесь до фахівців Monefy за вказаним на сайті номером телефону!

Популярні запитання про подання ФОП 3 групи декларацій різних типів

Коли подавати декларацію ФОП 3 групи за 9 місяців 2026 року?

Граничний строк подання декларації за 9 місяців 2026 року – 9 листопада 2026 року. ФОП 3 групи звітує раз на квартал впродовж 40 календарних днів після його закінчення.

З якою періодичністю ФОП 3 групи має подавати декларацію?

ФОП на 3 групі подає декларацію щоквартально – за I квартал, півріччя, 9 місяців та рік. Граничний строк – 40 календарних днів по закінченню відповідного кварталу.

Де скачати бланк декларації ФОП 3 групи F0103309?

Актуальний бланк F0103309 оприлюднений в реєстрі електронних форм ДПС. Також паперовий бланк можна взяти в відділенні податкової. Під час подання звіту через електронний кабінет актуальна форма «підтягнеться» автоматично після введення потрібних даних.

Що змінилось в декларації ФОП 3 групи в 2026 році?

Окремої нової форми декларації в 2026 році не запроваджено: використовується форма F0103309, затверджена наказом Мінфіну №578 в редакції наказу №57. В чинній формі вже передбачено окреме відображення військового збору.

Чи потрібно подавати нульову декларацію ФОП 3 групи?

Так, якщо за звітний квартал у ФОП не було доходу, але дохід протягом року в якомусь з місяців є, наступні декларації потрібно подати. Відсутність доходу сама по собі не скасовує обов’язок звітування.

Як подати декларацію ФОП 3 групи через електронний кабінет ДПС?

В електронному кабінеті відкрийте «Введення звітності», виберіть потрібний період, форму F0103309, заповніть її, підпишіть КЕП, надішліть до ДПС. Після цього перевірте отримання квитанцій №1, №2 про обробку звіту.

Чи можна подати декларацію ФОП 3 групи через «Дію»?

Так, якщо сервіс доступний для конкретного ФОП.

Як заповнити уточнюючу декларацію ФОП 3 групи?

Якщо після подання декларації виявили помилку, яка потребує виправлення, і термін звітування вже минув, подається уточнююча декларація за чинною на момент виправлення формою. В ній зазначають правильні показники та дані періоду, який виправляється.

Чи потрібно подавати уточнюючу декларацію, якщо помилка не вплинула на податок?

Будь-яку помилку в декларації краще виправити у встановленому ПКУ порядку. Спосіб виправлення залежить від характеру помилки та моменту, коли її виявлено.

Як подати довідкову декларацію ФОП 3 групи?

Довідкова декларація подається для отримання відомостей, необхідних для призначення пенсії чи інших соціальних виплат. Для ФОП 3 групи в електронному вигляді використовується та сама форма F0103309, але з типом декларації «Довідкова».

Який штраф за несвоєчасне подання декларації ФОП 3 групи?

За неподання або несвоєчасне подання декларації штраф становить 340 грн за кожне порушення. Якщо протягом року до ФОП вже застосовували штраф за таке порушення, повторний штраф становить 1 020 грн.

Що робити, якщо декларацію відправили, але отримали квитанцію про неприйняття?

Потрібно з’ясувати причину відмови, виправити помилку та повторно подати звіт. Якщо граничний строк ще не минув, у відповідних випадках можна подати «Звітну нову» декларацію; після його завершення помилки виправляють через уточнюючу.

Чи потрібно подавати Додаток 1 до декларації ФОП 3 групи?

Додаток 1 стосується відомостей про ЄСВ за себе та подається раз на рік, в звіті річному.