Консультація бухгалтера для ФОП, ТОВ – це можливість швидко отримати допомогу та експертну оцінку від досвідченого фахівця. Часто підприємці вважають, що звертатися по консультацію до бухгалтера варто лише на старті діяльності чи під час виникнення серйозних проблем. Але практика демонструє, що підтримка спеціаліста важлива на всіх етапах ведення бізнесу.
Ми постійно в своїй практиці бачимо, як складнощі та проблеми з’являються там, де клієнти навіть не очікують ризиків. Компанії, де працюють штатні бухгалтери, отримують величезні штрафи через незнання співробітниками всіх нюансів. А ФОПи під час самостійного ведення обліку роблять помилки, яких можна було б уникнути завдяки 10-хвилинному спілкуванню зі спеціалістом.
Адже під час ведення бухгалтерії ТОВ, ФОП важливо враховувати всі вимоги ПКУ та інших законодавчих актів, пильно слідкувати за змінами і вчасно реагувати на нововведення, чітко дотримуватись термінів, правил, форм, порядків. А ще обов’язково консультуватись з фахівцями в разі виникнення будь-яких питань чи запитів, перед впровадженням змін.
Нижче розповімо про кейс клієнта, який завдяки своєчасному зверненню до бухгалтера зміг уникнути порушення. І захистити свій бізнес від неприємних наслідків у вигляді анулювання статусу «спрощенця», переведення на загальну систему та сплати податків у сумі, більшій на десятки тисяч гривень, ніж платить зараз.
Звернення клієнта з приводу правильного оформлення інвойсу
ФОП на 3 групі єдиного податку 5% без ПДВ, займається розробкою сайтів. Знайшов замовника з-за кордону, визначились з умовами і почали співпрацю. Договір наш ФОП не укладав, адже знав замовника і вони вирішили, що оплату проводитимуть просто за виставленим інвойсом. Прийшов час оплати і клієнт звернувся до нас, щоб допомогли правильно сформувати інвойс.
Тут маємо нагадати, що в разі співпраці з іноземними замовниками українським підприємцям не обов’язково оформлювати договір, акт виконаних робіт. Інвойсу може бути достатньо в якості первинного документу для ведення бухгалтерського обліку. Звісно, за умови, що він оплачений та має всі обов’язкові реквізити.
Проте ми завжди рекомендуємо клієнтам оформляти співпрацю договором, адже він захищає обидві сторони:
- чітко визначає права та обов’язки, відповідальність;
- фіксує основні умови співпраці – обсяги роботи, терміни, оплату та ін.;
- може включати додаткові пункти з важливими умовами;
- дає механізми для вирішення спорів і конфліктів.
Детально ми писали про те, чому варто ФОП працювати за договором, в статті за посиланням, тому окремо зупинятися на цьому не будемо. Проте підприємці не завжди дослухаються до порад – і мають право не оформлювати договір для співпраці з замовниками, а лише виставляти інвойси. Та повернімося до нашого клієнта.
Проблема, яку випадково помітив бухгалтер
Бухгалтер повинен був допомогти клієнту скласти інвойс, вказавши всі основні реквізити та відомості в ньому. Але насамперед потрібно було перевірити деякі моменти. І під час перевірки відомостей про ФОП в ЄДР бухгалтер звернув увагу, що у підприємця в реєстрі зазначено лише один КВЕД для ІТ-діяльності – 62.01 «Комп’ютерне програмування».
А послуги, що він фактично надає і які мали бути внесені в інвойс, стосувалися адміністрування веб-сайту. І це точно не комп’ютерне програмування, а, скоріше, КВЕД 63.11 «Оброблення даних, розміщення інформації на веб-вузлах і пов’язана діяльність» або 73.11 «Рекламні агентства» (залежно від суті робіт – управління контентом, SEO, підтримка сайту тощо).
Це означало, що послуга з управління сайтом не входить до переліку видів діяльності, дозволених для ФОП на спрощеній системі, якщо в реєстрі не вказаний відповідний КВЕД. І це пряме порушення умов перебування на єдиному податку.
В чому ризик надання послуг за незареєстрованим КВЕДом
Тут варто розглянути норми ПКУ, відповідно до яких:
- платники єдиного податку можуть здійснювати лише ті види діяльності, що не заборонені законом і зазначені в реєстрі платників єдиного податку;
- в разі здійснення діяльності, не зазначеної у реєстрі, ФОП втрачає право на спрощену систему з першого числа місяця, в якому допущено порушення (п.п. 7 п. 298.2.3 ПКУ);
- після втрати статусу платника ЄП підприємець автоматично переходить на загальну систему, і має сплачувати 18% ПДФО, 5% військового збору, 22% ЄСВ з чистого доходу. Плюс при досягненні 1 млн грн. доходу протягом 12 календарних місяців має зареєструватися платником ПДВ.
Таким чином, якби підприємець виставив інвойс і вказав у ньому послуги, які не відображені КВЕДами в ЄДР, він мав би перейти на загальну систему та сплачувати податки за її умовами.
Наш клієнт на місяць отримує до 400 000 грн. доходу, витрат практично не має – адже надає послуги самостійно, віддалено працюючи з дому.
Порівняємо, які суми податків ФОП має платити на спрощеній і загальній системі з 400 000 гривень:
| 3 група єдиного податку | Загальна система |
Сума основного податку | 5% єдиного податку
400 000 х 5% = 20 000 грн. | 18% ПДФО
400 000 х 18% = 72 000 грн. |
Військовий збір | 400 000 х 1% = 4 000 грн. | 400 000 х 5% = 20 000 грн. |
ЄСВ | 22% від мінімальної зарплати
8000 х 22% = 1760 грн. | 22% від всього доходу
400 000 х 22% = 88 000 грн. |
Загальна сума податків і зборів | 25 760 грн. | 180 000 грн. |
Як бачимо, різниця величезна. І переведення підприємця з 3 групи єдиного податку на загальну систему значило б для ФОП сплату на понад 150 000 грн. податків більше в розрізі всього одного місяця. Але в разі примусового анулювання статусу «спрощенця» податковою повернутися назад на єдиний податок підприємець може лише через рік – тобто, платити в бюджет такі суми довелося би не один місяць.
Як ми вирішили ситуацію клієнта
Для уникнення порушень бухгалтер порадив клієнту:
- Оперативно додати відповідні КВЕД в ЄДР, щоб надавати послуги.
- Не виставляти інвойс до того, як клієнт впевниться у внесенні змін до його ФОП в ЄДР.
- Після внесення КВЕДу – виставити інвойс та внести отримані за ним кошти в облік.
Юристи Monefy здійснили всі необхідні кроки для внесення змін до ФОП – додали КВЕДи, проконтролювати оновлення даних в реєстрі платників спрощеної системи податкової, надали клієнту виписку з ЄДР та витяг з реєстру ДПС.
Бухгалтер допоміг правильно сформувати інвойс українською та англійською мовами, зі всіма необхідними реквізитами відповідно до вимог чинного законодавства.
Що отримав клієнт завдяки консультації з бухгалтером
Отже, які переваги отримав клієнт завдяки своєчасно отриманій консультації з фахівцем:
- Уникнення порушення, яке могло б коштувати перебування на єдиному податку та стати причиною сплати +150 000 грн. коштів у бюджет.
- Своєчасне додання КВЕДів та можливість спокійно працювати, надаючи послуги.
- Правильне оформлення інвойсу – готовий шаблон на 2 мовах, який можна надсилати замовнику.
А ще ця ситуація показала, що навіть якщо ФОП працює чесно та прозоро, через незнання певних нюансів він легко може наразити свій бізнес на суттєві ризики. Тому ми рекомендуємо не нехтувати допомогою фахівців і звертатися по консультації не лише в разі виникнення проблем, а регулярно. Щоб пересвідчитися, що облік ведеться правильно і бізнесу не загрожують штрафи.
Якщо ж ви взагалі не хочете розбиратися в інвойсах, податках та первинних документах – краще передати ведення бухгалтерії ФОП, ТОВ на аутсорс. Наші фахівці надають як окремі послуги, так і можуть забезпечити повний бухгалтерський супровід вашого бізнесу, звільнивши вас від всіх турбот та гарантуючи надійний захист від будь-яких ризиків.
Звертайтесь за номером телефону, який бачите на сторінці зверху, або залишайте свої контакти у вікні зворотного зв’язку – і найближчим часом вам зателефонує наш менеджер для обговорення умов співпраці!
