Оподаткування доходів від депозитів: як нараховується, сплачується податок на депозит (ПДФО, ВЗ) з процентів в 2026 році

Проценти, отримані фізичною особою за банківським депозитом, є оподатковуваним доходом. В 2026 році банк під час їх нарахування автоматично утримує податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) та військовий збір (ВЗ), перераховує їх до бюджету й виплачує вкладнику суму вже після оподаткування.

Що таке депозит

Банківський депозитний вклад – це кошти, які фізична або юридична особа передає банку на визначених договором умовах. За право користуватися цими коштами банк виплачує вкладнику проценти, а після завершення строку договору (або на вимогу вкладника, якщо це передбачено умовами) повертає суму вкладу.

Коротко: депозит – це спосіб зберігати гроші в банку та отримувати пасивний дохід у вигляді процентів.

Як працює депозит

Механізм досить простий:

• вкладник відкриває депозит в гривні чи валюті, вносить кошти;
• банк використовує залучені кошти для кредитування та інших банківських операцій;
• відповідно до договору банк нараховує проценти на депозит;
• з суми процентів автоматично утримуються податки;
• вкладник отримує проценти вже після оподаткування.

Що оподатковується

Об’єктом оподаткування є дохід у вигляді процентів, а не сам вклад. Тому після закінчення строку дії депозиту повернення основної суми коштів не створює нового податкового обов’язку.

Не варто плутати депозит і депозитний дохід. Сам депозит є вашим майном, яке банк лише зберігає та використовує на умовах договору. Оподаткування виникає лише тоді, коли банк нараховує проценти, адже саме вони вважаються доходом фізичної особи. Податок на депозит сплачується не з суми вкладу, а виключно з нарахованих процентів.

Як розраховується дохід з депозитів

Приклад алгоритму оподаткування доходів від депозитів:

1. Особа розмістила депозит на 300 000 грн.
2. Банк нарахував 24 000 грн процентів.
3. Податки утримуються лише з 24 000 грн.
4. Сума 300 000 грн, яка повертається вкладнику, не оподатковується.

Далі ми наведемо більш детальні розрахунки саме сум податків з депозиту.

Які податки треба платити з депозиту в 2026 році

Оподаткування доходів від депозитів у вигляді процентів включається до оподатковуваного доходу фізичної особи та підлягає оподаткуванню двома платежами:

• податком на доходи фізичних осіб (ПДФО) – 18%;
• військовим збором (ВЗ) – 5%.

Загальне податкове навантаження на депозитні відсотки в 2026 році становить 23% від суми нарахованих процентів, а не від суми самого депозиту.

Важливо!

Тіло депозиту (сума, яку вкладник розмістив у банку) не оподатковується. Податки утримуються виключно з процентного доходу.

Законодавча база

Оподаткування депозитних процентів регулюється насамперед ПКУ:

• пп. 14.1.206 ПКУ – визначає поняття процентів;
• пп. 164.2.8 ПКУ – відносить проценти до загального оподатковуваного доходу фізособи;
• ст. 167 ПКУ – встановлює ставку ПДФО 18%;
• п. 170.4 ПКУ – визначає особливості оподаткування пасивних доходів (процентів на депозит);
• підрозділ 10 розділу XX ПКУ – регулює справляння військового збору.

Окремо діяльність банків щодо прийняття депозитів регулюється ЗУ «Про банки і банківську діяльність» та нормативно-правовими актами НБУ.

Які доходи оподатковуються

Правила нарахування податку на депозит поширюються не лише на класичні строкові депозити. Аналогічний порядок застосовується до більшості процентних доходів:

• процентів за депозитними вкладами;
• процентів за ощадними (депозитними) сертифікатами банків;
• процентів за вкладами у кредитних спілках (з урахуванням особливостей законодавства);
• інших процентних доходів, визначених ПКУ.

Розрахунок податку на доходи з депозитів

Податки розраховуються дуже просто: базою оподаткування є сума процентів, яку банк нарахував вкладнику. Спочатку визначається база оподаткування – сума процентів по депозиту, яка є доходом фізичної особи.

Як порахувати відсотки по депозиту (формула)

Якщо депозит передбачає просте нарахування процентів (без капіталізації), використовується така формула:

Проценти = Сума депозиту х Річна ставка х Кількість днів / Кількість днів в році

Наприклад, вкладник розмістив 200 000 грн під 15% річних на 180 днів. Якщо банк використовує фактичну кількість днів у році (365), сума нарахованих процентів становитиме:

200 000 х 15% х 180 / 365 = 14 794,52 грн.

Після цього банк автоматично утримає з цієї суми 18% ПДФО та 5% військового збору, а вкладник отримає проценти вже після оподаткування.

Важливо!

Конкретний спосіб розрахунку визначається депозитним договором. Банки можуть застосовувати різні методики обчислення кількості днів, а також нараховувати проценти щоденно, щомісячно чи наприкінці строку депозиту. Тому щоб розрахувати відсотки по депозиту, формулу треба використовувати правильну.

Якщо депозит передбачає капіталізацію процентів, кожне наступне нарахування здійснюється вже на збільшену суму вкладу. І фактичний дохід буде вищим, ніж за аналогічною ставкою без капіталізації. Саме тому при порівнянні депозитних програм варто звертати увагу не лише на номінальну процентну ставку, а й на порядок нарахування процентів та їх капіталізацію.

Оподаткування доходів від депозитів (формула)

Формула оподаткування доходів від депозитів юридичних осіб, фізичних виглядає так:

• ПДФО = нараховані проценти х 18%;
• військовий збір = нараховані проценти х 5%;
• чистий дохід = нараховані проценти – ПДФО – ВЗ.

Як розрахувати військовий збір і ПДФО: приклади

Приклад 1

• Депозит приніс 10 000 грн процентів.
• ПДФО – 1 800 грн;
• військовий збір – 500 грн;
• вкладник фактично отримає 7 700 грн.

Приклад 2

Строковий депозит у розмірі 500 000 грн відкрито під 16% річних. За рік банк нарахував 80 000 грн процентів. Тут виходить:

• ПДФО – 14 400 грн;
• військовий збір – 4 000 грн;
• загальна сума податків – 18 400 грн;
• чистий процентний дохід вкладника – 61 600 грн.

Висновок

Незалежно від суми вкладу, податки з депозиту завжди обчислюються лише з нарахованих процентів.

Хто платить податки з депозиту

Юридично платником ПДФО та військового збору є вкладник, адже саме він отримує дохід. Але фактично розрахунок, утримання та перерахування податків на депозит до бюджету здійснює банк, який відповідно до ПКУ виконує функції податкового агента. Тому вкладнику не потрібно:

• самостійно обчислювати суму податків;
• подавати окремі платіжні доручення;
• перераховувати ПДФО або військовий збір до бюджету.

Після нарахування процентів банк автоматично утримує необхідні суми та виплачує вкладнику залишок коштів. Якщо проценти отримані від українського банку, вони вже оподатковані податковим агентом – подавати декларацію про майновий стан і доходи не потрібно.

Як часто утримуються податки

Порядок нарахування податку з депозиту залежить від умов депозитного договору:

• якщо проценти виплачуються щомісяця – банк утримує податки під час кожної виплати;
• якщо проценти виплачуються наприкінці строку – ПДФО та військовий збір утримуються одночасно з їх виплатою;
• якщо проценти капіталізуються, їх оподаткування також здійснюється відповідно до моменту їх нарахування за правилами ПКУ.

Чи потрібно декларувати дохід від депозиту

У більшості випадків не потрібно. Якщо проценти нараховані українським банком, вкладнику не треба включати їх до річної декларації про майновий стан і доходи. Тут банк виконує функції податкового агента: самостійно нараховує, утримує та перераховує до бюджету ПДФО і військовий збір. Після цього обов’язок зі сплати податків вважається виконаним.

Коли декларацію подавати не потрібно

Подавати декларацію лише через отримання процентів за депозитом не потрібно, якщо одночасно виконуються такі умови:

1. Депозит відкрито в українському банку.
2. Проценти оподатковані банком як податковим агентом.
3. У платника немає інших доходів, які відповідно до ПКУ підлягають обов’язковому декларуванню.

Фізична особа отримує проценти вже після утримання всіх податків, і додаткових обов’язків перед податковою не має.

Коли обов’язок декларування може виникнути

Подати річну декларацію треба, якщо процентний дохід отримано не від українського податкового агента. Наприклад, якщо це не депозит в гривні, а в валюті, відкритий в іноземному банку. Проценти від нього вважаються іноземним доходом, який резидент України повинен задекларувати самостійно.

За наявності підтвердження про сплату податків за кордоном може застосовуватися механізм зарахування таких сум відповідно до ПКУ та міжнародних договорів про уникнення подвійного оподаткування.

Важливо!

Обов’язок декларування залежить не від суми депозиту чи отриманих процентів, а від того, хто виплатив дохід. Якщо податковим агентом виступає український банк, окремо декларувати проценти не потрібно.

Як податки впливають на дохідніть вкладу

Процентна ставка з депозиту, яку банк рекламує в своїх тарифах, є номінальною. Фактичний прибуток вкладника завжди буде меншим, оскільки з нарахованих процентів утримуються ПДФО та військовий збір.

Наприклад, якщо депозит має ставку 15% річних, це не означає, що вкладник фактично заробить саме 15%. Після сплати податків він отримає 77% від нарахованих процентів, адже 23% процентного доходу буде спрямовано до бюджету.

Як правильно порівнювати депозити

Перед відкриттям депозиту варто оцінювати не лише заявлену процентну ставку, а й:

• чистий дохід після оподаткування;
• періодичність виплати процентів (щомісячно або наприкінці строку);
• можливість капіталізації процентів;
• умови дострокового розірвання договору;
• реальну ефективну дохідність після сплати всіх податків.

Ці показники дозволяють об’єктивно порівняти пропозиції різних банків і зрозуміти, який депозит забезпечить найбільший чистий прибуток.

Де можна відкрити депозит в 2026 році

Відкрити депозит в 2026 році можна практично в усіх українських банках, які мають ліцензію НБУ та залучають кошти фізичних осіб. Більшість установ дозволяють оформити вклад онлайн через мобільний застосунок або інтернет-банкінг без відвідування відділення.

Банки, які пропонують депозитні програми для фізичних осіб:

• ПриватБанк;
• Ощадбанк;
• Sense Bank;
• monobank (Універсал Банк);
• ПУМБ;
• Креді Агріколь Банк;
• Кредобанк;
• Банк Кредит Дніпро;
• А-Банк;
• Банк Глобус та інші.

Зверніть увагу!

Процентні ставки регулярно змінюються, залежать від облікової ставки НБУ, строку депозиту, валюти та умов конкретного банку. Перед відкриттям вкладу варто порівняти не лише номінальну ставку, а й можливість поповнення, дострокового повернення коштів, капіталізацію процентів і чистий дохід після сплати податків.

Де найвигідніші депозити в 2026 році?

Єдиної відповіді не існує. Найвищі процентні ставки зазвичай пропонують комерційні банки. Інші банки нерідко встановлюють нижчу дохідність, компенсуючи це високим рівнем довіри та широким спектром сервісів. Наразі на ринку можна знайти гривневі депозити зі ставками приблизно від 7% до 17% річних, залежно від строку, суми вкладу та умов конкретної програми.

Чи існують ліміти депозиту в Україні

Багато вкладників шукають інформацію про максимальну суму депозиту, після якої потрібно сплачувати більше податків. ПКУ не встановлює жодних мінімальних або максимальних лімітів депозиту, які впливали б на ставку ПДФО чи військового збору.

Незалежно від того, чи розміщено 50 000 грн, 500 000 грн або 10 млн грн, проценти оподатковуються за однаковими ставками.

Але варто враховувати інші обмеження та правила:

• банк може встановлювати власні мінімальні, максимальні ліміти депозиту для окремих програм;
• великі операції можуть підпадати під вимоги фінансового моніторингу, тому банк має право попросити документи про походження коштів;
• для відшкодування коштів в разі неплатоспроможності банку застосовуються правила системи гарантування вкладів.

Важливо!

Ліміт депозиту і гарантована сума відшкодування – різні поняття. Вони не впливають на порядок оподаткування процентів.

Якщо вам потрібна допомога з декларуванням доходів чи розглядом інших ситуацій, звертайтесь до наших бухгалтерів по консультацію! Спеціалісти Monefy швидко вирішать питання будь-якої складності та допоможуть уникнути проблем з податковою.

Популярні запитання про оподаткування доходів від депозитів

Чи оподатковуються проценти за депозитами в банках?

Так. Проценти за банківськими депозитами є оподатковуваним доходом фізособи та підлягають оподаткуванню ПДФО, військовим збором відповідно до ПКУ.

Які податки сплачуються з депозиту, які відсотки, ставки на вклад?

В 2026 році з процентів за депозитом утримуються ПДФО 18% і військовий збір 5%. Загальне податкове навантаження становить 23% від суми нарахованих процентів.

Чи оподатковується сума депозиту?

Ні. Податки сплачуються лише з процентного доходу. Основна сума депозиту, яку банк повертає вкладнику, не є об’єктом оподаткування.

Чи сплачує з депозиту єдиний податок ФОП на спрощеній системі?

Ні. Проценти за депозитом фізичної особи оподатковуються за правилами оподаткування пасивних доходів. Єдиний податок з такого доходу не сплачується, навіть якщо вкладником є ФОП.

Хто нараховує податки з процентів за депозитом?

Податки розраховує банк. Він виконує функції податкового агента, утримує ПДФО та військовий збір з процентів, перераховує їх до бюджету.

Хто сплачує податок на доходи фізичних осіб за депозитами?

Платником податку є вкладник, однак фактично ПДФО до бюджету перераховує банк як податковий агент. Вкладнику окремо сплачувати цей податок не потрібно.

Чи потрібно подавати декларацію, якщо є депозит?

В більшості випадків – ні. Якщо проценти виплатив український банк і він утримав податки, окремо декларувати такий дохід не потрібно. Якщо ж мова йде про іноземні доходи, то може виникнути обов’язок самостійного декларування та сплати податків.

Як розрахувати чистий дохід від депозиту?

Від суми нарахованих процентів потрібно відняти 18% ПДФО та 5% військового збору. Саме залишок після утримання цих податків вкладник фактично отримує на свій рахунок.

Чи відрізняється оподаткування гривневих і валютних депозитів?

Ні. Для депозитів в гривні та іноземній валюті застосовуються однакові ставки ПДФО та військового збору. Різниця полягає лише у валюті, в якій банк нараховує проценти.

Чи існує неоподатковувана сума депозиту?

Ні. ПКУ не встановлює мінімальної суми процентного доходу, яка звільнялася б від оподаткування. Податки утримуються незалежно від розміру нарахованих процентів.