ІТ-сфера активно розвивається останніми роками. Багато компаній працюють на іноземних споживачів і тому важливо підібрати систему оподаткування, яка буде вигідною.
Як правило, програмісти – це молоді люди. До того ж часто вони працюють віддалено. Одним із вигідних варіантів оподаткування є реєстрація ФОП. Загальна система у такому випадку не підходить. У такому разі податок сплачується з різниці між доходами та видатками. Як правило, витрат дуже мало, тому що для створення програмного забезпечення не потрібна велика кількість витратних матеріалів. Найбільш слушний варіант – ФОП на єдиному податку.
Яку групу єдиного податку вибрати?
У спрощеній системі оподаткування є три групи. Перша не підходить для ІТ-фахівців, оскільки вона призначена для тих, хто займається торгівлею на ринках та надає побутові послуги. ФОП 2 групи може співпрацювати населенням України та надавати послуги Замовникам, що перебувають на спрощеній систему оподаткування. Він має можливість наймати до 10 співробітників. Річний дохід при цьому не повинен перевищувати 5,5878 млн. грн. Третя група може співпрацювати з фізичними та юридичними особами, кількість найманих працівників – не обмежена. Річний ліміт – 7,8189 млн. грн.
Якщо підприємець на єдиному податку перевищить річний ліміт доходу – його буде переведено на загальну систему оподаткування. Суму перевищення доведеться сплатити за вищою ставкою податку.
Єдиний податок оплачується із суми доходу, при цьому підприємці не враховують витрати. Для другої групи ставка становить 10-20 відсотків від мінімальної заробітної плати, встановленої на початок року. На третій групі можна вибирати ставку, 5 чи 3 відсотки. У другому випадку ФОП стає платником ПДВ. Як правило, ІТ-підприємці обирають третю групу без ПДВ, оскільки його адміністрування – досить складне через реєстрацію податкових накладних та подання додаткової звітності.
У яких випадках ставка єдиного податку становить 15%?
Підприємцю 3 групи важливо дотримуватись усіх умов у процесі здійснення діяльності. Ставка податку 15 відсотків застосовується за умови:
- перевищення річного ліміту;
- наявності доходу від діяльності, яку не можна провадити на єдиному податку;
- одержання доходу від видів діяльності, які не зазначені у КВЕДах підприємця.
Слід зважати на те, що наразі є законопроект, який передбачає, що підприємці, які обрали пільгову ставку 2 відсотки, можуть працювати на ній до 1 липня 2023 року. Ця інформація не є остаточною, але ми маємо бути готові до будь-якого розвитку подій. ЄСВ, звітність та штрафи
Єдиний соціальний внесок розраховують, виходячи із мінімальної зарплати. Його ставка – 22 відсотки. 2023 року мінімальна сума ЄСВ становить 1474 грн., максимальна – 22110 грн.
Звіт щодо ЄСВ подається за підсумками року, граничний термін подання – 9 лютого. ФОП 3 групи також щокварталу подає декларацію з єдиного податку, термін подання – 40 днів після закінчення кварталу. Необхідно враховувати, що у декларації показують наростаючий результат.
Коли декларацію здано, потрібно сплатити єдиний податок. Зробити це потрібно за десять днів після граничного терміну подання звітності.
З 1 липня 2023 року планується скасування мораторій на перевірки, тому ФОПам потрібно готуватися до них. Окрім того, позапланові перевірки працюють уже зараз. Найчастіше підприємців 3 групи штрафують за:
- Звітність, подану пізніше за встановлений термін. Розмір штрафу – 340 грн., повідомлення про нього зазвичай надходить поштою. Але якщо лист загубиться – побачити нарахований штраф можна в електронному кабінеті платника податків.
- Несвоєчасно сплачені податки. Якщо прострочення єдиного податку становить менше 30 днів, сума штрафу – 5 відсотків від недоотриманої бюджетом суми, якщо більше – сума збільшується вдвічі.
Штрафи можуть не нараховувати під час дії воєнного стану, але у наступні роки всі помилки виявляться під час перевірок та заплатити все одно доведеться.
