Про що ви дізнаєтесь з цієї статті:
- Як подати декларацію про доходи фізичних осіб в 2026 році: розгляд основних способів подання (поштою, особисто в податкову, через електронний кабінет на сайті ДПС, делегувавши фахівцю), їх переваг і недоліків, особливостей.
- Детально про подання звіту платниками особисто в місцевому відділі ДПС: де знайти та як заповнити декларацію про доходи фізичних осіб (бланк).
- Як надіслати заповнений бланк поштою – опис основних дій, без яких звіт можуть не прийняти.
- Особливості та умови подання декларації про доходи фізичних осіб онлайн – з використанням кабінету платника податків на сайті ДПС. Даємо повну інструкцію та низку рекомендацій.
- Терміни подання декларації про майновий стан і доходи.
- Покрокова інструкція саме заповнення бланку – з описом всіх граф і полів, поясненнями, порадами. Ви дізнаєтесь, як правильно заповнити річну декларацію про доходи без помилок і ризиків штрафів.
- В самому кінці знайдете відповіді на популярні запитання, які ми найчастіше отримуємо від підприємців – якщо немає часу чи бажання читати довгий текст (кому треба подати декларацію про доходи фізичних осіб в 2026 році, чи може ДПС не прийняти бланк та ін.).
Подання декларації про доходи фізичними особами
В одному з попередніх матеріалів ми писали про те, в яких випадках фізичний особі потрібно самостійно подавати декларацію про доходи, знайти його ви можете за активним посиланням. Там ми детально розібрали ситуації, в яких треба формувати звіт для ДПС та сплачувати з отриманих коштів податки. Сьогодні ж поговоримо про те, як подати декларацію про доходи фізичних осіб.
Розглянемо основні способи подання звітності, терміни та законодавчі вимоги. Дамо детальну інструкцію з заповнення бланку декларації про доходи фізичних осіб. Розкажемо про особливості подання звіту онлайн через електронний кабінет.
Підкреслимо, що наразі мова йде саме про подання декларації фізичною особою. НЕ підприємцем, яким була здійснена реєстрація ФОП і який сплачує податки з отриманих доходів відповідно до умов його системи, групи оподаткування.
Сьогодні говоримо саме про звітування фізособою, яка може бути найманим працівником, вести незалежну професійну діяльність чи взагалі ніде не працювати. В даному випадку не важливо, в якому статусі виступає особа – важливо те, що для неї Податковим кодексом України встановлено обов’язок подання звіту про отримані з певних джерел доходи.
І його потрібно вчасно виконати, щоб не отримати штрафів від ДПС. Подати декларацію про майновий стан і доходи у встановлений термін, правильно вказавши всі дані та коректно здійснивши розрахунки.
Основні способи подання декларації про доходи фізособи в податкову
В ст. 49.3 ПКУ вказано, що декларацію про майновий стан і доходи платник податків може подати кількома способами. Подавати звіт треба за місцем податкової адреси. Тобто, у відділ ДПС за місцем фактичного проживання фізичної особи.
Як подати декларацію про майновий стан і доходи – основні способи:
- Особисто в ДПС – фізичні особи можуть заповнити звіт у паперовому вигляді, відвідати податкову, віддати спеціалісту заповнену декларацію.
- Надіслати поштою – заповнений паперовий бланк декларації про доходи фізичних осіб можна направити «Укрпоштою», з обов’язковим виконанням двох умов: з повідомленням про вручення та описом вкладення.
- Через уповноважену особу – подати декларацію за фізичну особу може її представник. Якщо вам не хочеться самостійно розбиратися в цифрах і полях звіту, ви можете делегувати цю функцію нашим бухгалтерам. Ми зробимо все правильно та у встановлені терміни.
- В електронному форматі – подати декларацію про доходи онлайн, через електронний кабінет платника на сайті ДПС за умови дотримання основних вимог щодо електронного документообігу.
Нижче коротко розглянемо основні особливості подання декларації про доходи фізичних осіб в 2026 різними способами:
Спосіб подання | Особисто в ДПС | Поштою | Онлайн через електронний кабінет | Делегування фахівцю |
Формат | Паперовий | Паперовий | Електронний | Будь-який |
Переваги | Можна отримати консультацію на місці, мінімум технічних вимог | Не треба відвідувати установу, можна відправити з будь-якого відділення | Найшвидший спосіб, доступ 24/7, автоматична перевірка грубих помилок | Економія часу, професійне заповнення, мінімальний ризик помилок і штрафів |
Недоліки | Потрібен час на візит, бувають черги, є прив’язка до графіка роботи | Ризик затримок доставки, не завжди зручний паперовий формат | Потрібен КЕП/Дія.Підпис, базові навички роботи з сервісами | Додаткові витрати на оплату послуг, потрібно завчасно здійснити оформлення довіреності |
Коли доцільно | Коли потрібна допомога інспектора або немає доступу до онлайн-сервісів | Коли немає можливості прийти особисто, але є підготовлений паперовий пакет | Коли є доступ до електронних інструментів і потрібно швидко подати звіт | Коли немає досвіду заповнення, важливі точність і швидкість, відсутність проблем |
Що потрібно для подання | Вільний час, акуратність та знання для заповнення паперової форми | Правильне оформлення відправлення (опис вкладення і сповіщення про вручення) | КЕП або Дія.Підпис, ноутбук з інтернетом | Оформлення довіреності |
Як правильно подати декларацію в паперовій формі особисто
Для особистого подання декларації про майновий стан і доходи фізичної особи необхідно відвідати податкову, взяти там бланк звіту або роздрукувати заздалегідь вдома, уважно заповнити його та віддати спеціалісту. Приклад заповнення форми можна знайти там же, у відділенні, або проконсультуватися зі спеціалістом.
Податковий інспектор повинен зареєструвати поданий звіт, поставити на копії, яка залишається фізичній особі: штамп, дату прийняття та свій підпис. Документ потрібно зберегти, адже у випадку, якщо декларація загубиться чи станеться ще щось непередбачуване, він є доказом, що підтверджує своєчасне подання декларації фізичною особою та виконання нею свого обов’язку.
Як подавати декларацію про доходи в ДПС поштою
Основні вимоги до відправлення декларації про доходи фізичних осіб поштою:
- Відправляти лист зі звітністю треба мінімум за 5 днів до спливу граничного терміну звітування для фізичних осіб. А краще раніше – за 7-10 днів до того, як встановлений для декларації про доходи термін подання закінчиться.
- На поштовому відправленні повинна бути зазначена адреса: вулиця (бульвар, проспект чи провулок), номер будинку і квартири, назва населеного пункту, потім району і області, поштовий індекс і країна.
- Всі дані адресата та відправника мають бути надруковані або ж написані кульковою ручкою чи чорнилом (НЕ зеленого, червоного, жовтого кольорів) максимально розбірливо.
- До відправлення повинно бути додано опис вкладення, бланк оформляють у двох примірниках.
- Лист відправляється з повідомленням про вручення.
- Працівник поштового відділення повинен перевірити відповідність опису вкладення, поставити свій підпис на двох примірниках, зробити відбиток штемпеля. Один примірник опису відправник залишає собі, другий – вкладає у відправлення.
Отримані від працівника пошти корінець повідомлення про відправлення і чек треба зберегти як докази дотримання встановлених для декларації про майновий стан і доходи строків подання. Якщо лист загубиться – це дасть змогу не сплачувати штраф за протермінування строків подання декларації, адже порушення станеться не з вини фізичної особи.
Коли сплине кілька днів, варто перевірити факт прийняття декларації органом ДПС, в який вона була відправлена. Можна зателефонувати в податкову та уточнити, чи був зареєстрований лист зі звітністю.
Надсилати річну декларацію фізичної особи краще за все якомога раніше – у фізичної особи є на це три місяці. Адже формувати звітність за минулий рік можна вже з 1 січня року поточного. І якщо ви подасте звіт раніше, у вас буде час на виправлення помилок.
Так, наприклад, якщо через помилки паперова декларація про доходи фізичних осіб не була прийнята – інспектор надішле відмову, але на це теж піде час. І на формування нової декларації, відправлення, знову ж таки, потрібен час. Тому не нехтуйте своїми обов’язками та робіть все вчасно.
Подання декларації фізичної особи онлайн
Формування декларації про доходи фізичних осіб онлайн – найпростіший та найшвидший спосіб. Всім платникам податків доступна можливість використання функціоналу електронного кабінету на сайті ДПС. Там є багато різних розділів – через ЕК можна перевіряти суми сплачених податків, бачити борги, шукати корисну інформацію.
Але найчастіше електронний кабінет використовують саме для того, щоб подати декларацію про майновий стан і доходи онлайн, сформувати та надіслати в ДПС звітність ФОП, ТОВ тощо. Функціонал розроблений таким чином, що для створення нової декларації потрібно зробити лише кілька кліків, основна інформація вноситься в звіт автоматично, а платнику треба лише внести актуальні дані про дохід.
Для подання декларації через веб-ресурс податкової потрібно зайти в електронний кабінет, авторизуватись з власним КЕП. Якщо у вас ще немає електронного підпису, отримати його можете в будь-якому АЦСК. Це може бути податкова, сервіс «Дія» чи додаток банку, де згенерувати КЕП можна безкоштовно, витративши на це лише кілька хвилин часу.
Отже, КЕП ви маєте, дані про доходи у вас систематизовані та зібрані, є всі точні суми й показники. Можна приступати до подання річної декларації про дохід.
Інструкція з подання декларації про доходи фізичних осіб онлайн:
- Заходите на сайт ДПС, далі в розділ Е-сервіси – Електронний кабінет.
- Завантажуєте КЕП, вводите пароль – система вас авторизує.
- Потрапляєте в електронний кабінет, переходите в розділ «Введення звітності».
- Обираєте період – Рік.
- Створюєте нову декларацію – для фізичних осіб передбачена форма F0100214.
- Детально заповнюєте декларацію про доходи фізичних осіб – вносите дані про дохід.
- Натискаєте «Перевірити», підписуєте звіт КЕП і відправляєте.
- Очікуєте отримання квитанції, яка підтверджує прийняття декларації.
Отже, якщо все добре і декларація прийнята – прийде квитанція 2 (зеленого кольору), якщо ні – квитанція 1 (червона). В такому випадку важливо виправити помилки та відправити звіт повторно.
Терміни подання декларації про доходи фізичної особи
Декларація про доходи фізичних осіб повинна бути подана до 1 травня року, що йде наступним за звітним. Якщо відправляєте звіт поштою – треба зробити це мінімум за 5 днів до закінчення терміну. Але краще раніше, щоб мати час на виправлення помилок в разі відмови та повторне надсилання звіту в орган ДПС.
Електронний звіт в онлайн-форматі подається не пізніше останньої години того дня, в якому закінчується граничний термін. Відповідно до цієї норми, звіт про доходи за 2025 рік повинен бути поданий до 00.00 (до останньої години 30 квітня) – 1 травня він уже має бути в ДПС.
За 2026 рік фізичні особи зобов’язані подавати декларацію річну до 1 травня 2027 року. Сплачувати податки потрібно пізніше, до 1 серпня – 18% ПДФО (податок на доходи фізичних осіб) і 5% військовий збір.
Отже, ще раз вкажемо термін подання декларації про майновий стан і доходи:
- За 2025 рік – до 1 травня 2026 року вже треба прозвітувати.
- За 2026 рік – до 1 травня 2027 року вносяться дані про дохід за весь 2026 рік.
- За 2027 рік – до 1 травня 2028 року і так далі.
Детальна покрокова інструкція по заповненню декларації про доходи фізичних осіб
Ми розглянули основні способи подання звіту, строк подання декларації про майновий стан і доходи фізичними особами. Зараз же детально пройдемо весь процес заповнення бланку декларації.
Спочатку зупинимося на вимогах, які вказує податкова в своїй інструкції:
- В декларацію вносяться дані про доходи, отримані з 1 січня по 31 грудня звітного року.
- В звіт вносяться всі доходи: як отримані на території України, так і іноземні.
- Декларація має 8 розділів та низку додатків до неї. Заповнювати треба всі в разі наявності відповідної інформації.
- Дані в розділах II – VII зазначаються в гривні з копійками.
- Не допускається наявність в декларації (паперовій) помарок, підчисток, дописок, виправлень, закреслень. Вся вказана інформація повинна легко читатися.
- Достовірність поданих відомостей в декларації фізична особа підтверджує власним підписом (для паперового варіанту) або КЕП (для електронного) і несе відповідальність за подання невірних даних.
Як правильно заповнити річну декларацію про доходи
Тепер поговоримо про те, як заповнити декларацію про майновий стан і доходи фізичній особі. В І розділі вносяться загальні відомості:
- 1 рядок – тип декларації («звітна» в нашому випадку);
- 2 рядок – період (рік);
- 3 рядок – треба вказати ПІБ платника податків, ідентифікаційний номер;
- 4 рядок – повна адреса;
- 5 рядок – найменування відділу ДПС, в який подається звіт;
- 6 рядок – відмічаємо «резидент» (для громадян, що проживають на території України);
- 7 рядок – потрібно поставити позначку в полі «декларація заповнена – самостійно платником податку»;
- 8 рядок – в полі «категорія платника – громадянин»;
- 9 рядок – заповнюється, якщо декларацію подає не фізична особа, а її уповноважений представник.
В ІІ розділі заповнюється 10 рядок даними про загальну суму доходів (отриманих впродовж звітного року), нижче – з розбивкою по джерелам отримання коштів. В ІІІ розділі вказуються доходи фізичної особи, які не потрібно включати до суми загального доходу за рік, що підлягає оподаткуванню. В IV розділі вказується загальна сума доходу, в V – обчислюється сума податку (з розбивкою на ПДФО і ВЗ).
В VI розділ вносити нічого не потрібно – він необхідний для вказання уточненої інформації. І якщо б ви подавали уточнюючу декларацію, то тут треба було б вказати відповідні відомості, але ми зазначили тип «звітна». В VIІ розділі вказуються дані банківського рахунку фізособи, на який можна буде повернути кошти в разі переплати. В VIІІ – відомості про власне нерухоме (рухоме) майно та/або майно, яке надається в оренду (суборенду).
Порядок подання річної декларації про майновий стан і доходи
Підсумуємо основні правила й вимоги до подання декларації про доходи фізичної особи:
- Декларація річна, в неї вносяться дані за рік – з 1 січня по 31 грудня.
- Звіт подають всі фізичні особи, що отримали дохід (в Україні чи з іноземних джерел) за звітний рік.
- Вноситься весь дохід, який фізична особа отримала протягом звітного періоду, якщо в неї виникло зобов’язання з подання декларації.
- Термін подання податкової декларації про майновий стан і доходи – до 1 травня року, що йде наступним за звітним.
- Подати декларацію в ДПС за місцем реєстрації можна поштою чи особисто (паперовий варіант), онлайн на сайті ДПС.
- Дані вносяться чітко, в гривні з копійками, без заокруглень, у відповідні розділи, поля, графи.
- Після подання варто проконтролювати прийом – зателефонувати в ДПС чи пересвідчитися в отриманні квитанції №2 в кабінеті на сайті податкової.
На перший погляд здається, що заповнення та подання декларації про доходи фізичної особи – справа проста. І це так, якщо ви знаєте, як та що вказувати. Проте на практиці платники дуже часто припускаються різних помилок, що призводить до відмови у прийнятті звіту чи накладення штрафів за невірно відображені суми доходів, що веде до неправильного нарахування податків.
Типові помилки, які роблять платники під час подання декларації про майновий стан і доходи
Типова помилка | Наслідки | Як уникнути |
Не задекларовано всі доходи | Донарахування податків, штрафи, пеня | Заздалегідь зібрати всі довідки та виписки про доходи (зарплата, оренда, інші надходження) |
Помилки в сумі доходу | Невірний розрахунок податку та необхідність подання уточнюючої декларації | Перевіряти цифри за банківськими виписками та офіційними довідками |
Заокруглення сум | Невірний розрахунок податку та необхідність подання уточнюючої декларації | Не заокруглювати суми – вказувати точно до гривні, з копійками |
Невраховані податкові пільги (податкова знижка) | Втрата права на зменшення податку | Ознайомитися з переліком пільг (освіта, іпотека, страхування тощо) |
Відсутність, закінчення терміну дії КЕП | Не вдасться зайти на сайт ДПС і подати декларацію про доходи фізичної особи в електронному варіанті | Заздалегідь перевірити термін дії КЕП, якщо треба – отримати новий в будь-якому з доступних АЦСК |
Помилки в персональних даних | Відмова в прийнятті декларації або затримка її обробки, необхідність виправлення та повторного подання | Уважно перевіряти ІПН, ПІБ (як у паспорті), дату народження, звіряти дані з офіційними документами перед поданням |
Неврахування іноземних доходів | Донарахування податків, штрафи, пеня | Враховувати дохід в Україні та з-за кордону |
Помилки при конвертації іноземної валюти в гривню | Невірно розрахована база оподаткування, донарахування податку, необхідність подання уточнюючої декларації | Конвертувати за офіційним курсом НБУ на дату отримання доходу, ретельно перевіряти розрахунки |
Помилок бачимо чимало, а тому завжди рекомендуємо клієнтам звертатися по допомогу до спеціалістів. Якщо вам потрібна бухгалтерська консультація щодо подання декларації фізособи чи ведення, формування звітності по вашому ФОП, ТОВ – дзвоніть нам за номером телефону, який бачите на сайті.
Також ви можете залишити свої контакти у вікні зворотного зв’язку, щоб наш менеджер міг вам зателефонувати для обговорення деталей.
Нижче розглянемо найпоширеніші запитання, які часто отримуємо від клієнтів.
Кому потрібно подати декларацію про доходи фізособи?
Всім фізичним особам, які впродовж звітного року отримали дохід, з якого не були сплачені податки. Мова йде НЕ про дохід, з якого податки сплачує податковий агент. Наприклад, за найманих працівників податки повинен платити роботодавець і фізична особа в такому випадку декларацію не подає. А от кошти від оренди нерухомості, земельних ділянок, пасивні доходи та ін. треба вказувати та сплачувати з них ПДФО, ВЗ.
Які терміни подання декларації для фізичних осіб?
Звіт подати треба до 1 травня року, який іде наступним за звітним. Так, декларація доходів фізичних осіб в 2026 році подається за 2025 рік. До 1 травня 2027 року треба буде відзвітувати за доходи, отримані впродовж 2026 року.
Чи потрібно ФОП подавати декларацію про майновий стан?
Для ФОП чітко визначені умови подання звітності. ФОП на спрощеній системі подають декларацію платника єдиного податку відповідно до своєї групи, на загальній – формують раз на рік декларацію про майновий стан і доходи, до 1 травня за попередній рік.
Як подати декларацію фізичній особі?
Звіт подається в ДПС за місцем реєстрації. Можна заповнити паперовий бланк декларації про доходи фізичних осіб і занести в податкову чи відправити поштою (з повідомленням про вручення і описом вкладення) або подати звіт онлайн.
Як подати декларацію про доходи в електронному вигляді?
Зайти на сайт ДПС, авторизуватися з КЕП, скористатися розділом меню «Введення звітності». Створити нову податкову декларацію, заповнити, підписати КЕП, відправити, отримати квитанцію №2.
Як правильно заповнити декларацію про доходи фізичної особи?
Заповнення декларації залежить від того, в якому форматі ви її подаєте. Якщо в паперовій формі, то потрібно самостійно вносити облікові дані платника, іншу інформацію. Якщо подається декларація онлайн, система самостійно «підтягне» основні дані – вам потрібно їх лише перевірити та внести суми доходу.
Чи може податкова не прийняти річну декларацію?
Так, може. Якщо в ній були допущені помилки чи не виконано певних умов. 100% гарантії своєчасного та правильного виконання обов’язку зі звітування і сплати податків вам дасть лише звернення до фахівців – бухгалтери Monefy допоможуть!
