З розвитком інформаційних технологій віддалений формат роботи став нормою для багатьох галузей. В сфері ІТ дистанційна взаємодія є одним із найпопулярнішим форматів співпраці, особливо після ковідних локдаунів, по завершенні яких чимало фахівців так і не повернулись в офіси. Проте віддалено працюють не лише штатні спеціалісти – багато хто вибирає фриланс.
Вільний графік роботи, можливість самостійно вибирати замовників та проєкти, встановлювати адекватну ціну на надані послуги і не бути «прив’язаним» географічно до одного місця – переваги фрилансу, які цінуються найбільше. В Україні фрилансерів також чимало і з початку повномасштабного вторгнення їх кількість лише збільшується.
З одного боку, ринок праці «просів» і можливість шукати замовників по всьому світу дуже цінна. З іншого ж – фриланс передбачає повну мобільність, що актуально для українців, які переїжджають з тимчасово окупованих територій та зон бойових дій до безпечніших регіонів, в інші країни. Так чи інакше, але питання правильного оформлення роботи на різних біржах зараз хвилює багатьох.
Тому в цій статті ми поговоримо про одну з найпопулярніших бірж і знайдемо відповіді на такі запитання:
- Як зареєструвати ФОП для роботи на Upwork? Які КВЕДи, систему/групу оподаткування вибрати?
- Чому варто оформити ФОП і чому фрилансеру невигідно працювати на біржі в якості фізичної особи?
- Як вивести гроші з Upwork? Як виводити кошти на рахунок ФОП, через системи (Payoneer, наприклад)?
Отже, розглянемо основні аспекти реєстрації підприємницької діяльності для роботи фрилансера на біржі та особливості виводу коштів в контексті виконання чинних вимог ПКУ.
Що таке Upwork? Як українські фрилансери можуть працювати на біржі?
Фріланс-біржа Upwork – це платформа, яка виконує посередницькі функції між замовниками та фрилансерами, що працюють в різних сферах. З однієї сторони, тут реєструються та створюють завдання роботодавці, а з іншої – реєструються та беруть в роботу проєкти, завдання виконавці.
Сама платформа виконує не просто функцію майданчика-посередника, де допомагає роботодавцю та виконавцю знайти один одного та отримати бажане (роботодавцю – виконане завдання, виконавцю – винагороду за виконання). Upwork є дуже популярним серед українських фрілансерів. Це цілий сервіс, який надає певні гарантії в процесі співпраці обом сторонам.
Це і продуманий алгоритм оплати роботи, що захищає учасників від шахрайства і невиконання іншою стороною її зобов’язань. І система модерації профілів, яка дозволяє «відсіяти» недобросовісних замовників і виконавців. А ще – широкі можливості для презентації навичок і досвіду фрилансерів, відбору замовниками виконавців, спрощення процесу взаємодії тощо.
На платформі Upwork є безліч категорій для співпраці: ІТ-сфера, маркетинг, копірайтинг, дизайн, бухгалтерія, інженерія та інше. Але найпопулярнішою на Upwork є саме ІТ-сфера. Українцям доступна реєстрація на біржі як в якості замовників, так і в статусі виконавців.
Щоб почати працювати, потрібно зареєструватися на Upwork, заповнити профіль, розмістити (якщо ви замовник) чи вибрати (фрилансеру) вакансію – і діяти далі, відповідно до правил біржі, які чітко визначені на сайті. Здавалося б, найважчий етап пройдений – ви отримали перше замовлення і успішно його виконали.
Але тут з’являється безліч питань – як вивести гроші з біржі Upwork? Як фрілансер може сплатити з них податки та уникнути штрафів від податкової? Чи треба взагалі звітувати про зароблені через платформу Upwork кошти?
Чи треба сплачувати податки з доходу на Upwork?
Почнемо з відповіді на останнє запитання – так, звітувати про доходи обов’язково треба, як і сплачувати податки. Якщо ви цього не зробите, є великий ризик, що ДПС дізнається про отримані з Upwork гроші і все одно змусить сплачувати кошти в бюджет. Як дізнається? Варіантів безліч – від обміну інформацією з контролюючими органами інших країн до надання даних банком після проведення фінмоніторингу.
І тут варто зазначити першу причину реєструвати ФОП для Upwork – для можливості платити в бюджет менші кошти. Адже якщо ви будете оподатковувати доходи з Upwork без ФОП – повинні будете сплачувати податки на доходи фізосіб. Про ключові законодавчі вимоги до декларування доходу фізичними особами ми вже писали – матеріал можете знайти за активним посиланням.
Наразі ж нагадаємо основні умови:
- Якщо отримуєте доходи з Upwork без ФОП, як фізична особа – повинні вказати їх в декларації про майновий стан і доходи (форма F0100214).
- Декларація за доходи, отримані впродовж року, подається до 1 травня наступного року.
- За результатами звіту сплачуються податки – 18% ПДФО зі всього доходу та 5% військового збору.
Як бачимо, ставки високі і платити доведеться чимало. Але є інший вихід. Якщо гроші від Upwork ви отримуєте систематично і плануєте й надалі працювати фрилансером – краще легалізувати такий дохід, зареєструватись як ФОП і сплачувати значно менші суми податків в бюджет. Це важливо не лише для можливості платити нижчі податки, але і для легалізації діяльності, адже систематичне отримання доходу є підприємницькою діяльністю. І її треба зареєструвати, аби убезпечити себе від штрафів і проблем.
Яку систему оподаткування вибрати під час реєстрації ФОП для Upwork?
Фрилансери найчастіше вибирають ФОП на спрощеній системі оподаткування 3 групи, адже лише на 3 групі дозволено надавати послуги іноземним замовникам і отримувати валютні надходження.
Що по податковому навантаженню? ФОП на єдиному податку 3 групи платить:
- 5% – єдиний податок, нараховується з суми отриманого доходу (відповідно до ст. 292 ПКУ), платимо щоквартально. Декларація подається впродовж 40 днів по завершенні кожного кварталу (тобто, 4 рази на рік), потім ще 10 днів є на сплату податків.
- 1% – військовий збір, також нараховується на суму отриманого доходу, сплачується в ті ж терміни, що і єдиний податок (декларація заповнюється одна по ЄП і ВЗ).
- 22% ЄСВ (єдиний соціальний внесок) – нараховується від мінімального розміру заробітної плати, сплачується щоквартально, до 20 числа місяця, наступного після завершення звітного кварталу.
Декларацію ФОП 3 групи подає в податкову наростаючим підсумком. Детальніше про звітність і терміни сплати податків ФОП 3 групи ви можете почитати за посиланням. Підприємці обов’язково повинні вести книгу обліку доходів (у довільній формі) та мати підтверджуючі документи на надходження.
Які КВЕДи для Upwork підходять?
Для здійснення підприємницької діяльності потрібно підібрати правильні КВЕДи. Це коди – спеціальні цифрові позначення, що відповідають різним видам, напрямкам, сферам діяльності. ФОП матиме право надавати послуги виключно за КВЕДами, які вкаже під час реєстрації. Тому до їх вибору варто ставитися серйозно.
ІТ-фрилансерам, які здійснюють підприємницьку діяльність (на Upwork чи інших біржах, напряму співпрацюючи з замовниками за договором тощо), підходять:
- 62.01: Комп’ютерне програмування.
- 62.02: Консультування з питань інформатизації.
- 62.09: Інша діяльність у сфері інформаційних технологій і комп’ютерних систем.
- 63.11: Оброблення даних, розміщення інформації на веб-вузлах і пов’язана з ними діяльність.
- 74.90: Інша професійна, наукова та технічна діяльність, н.в.і.у.
Коди можуть бути й іншими – під час реєстрації ФОП для Upwork варто вказувати всі види діяльності, якими ви плануєте займатися. Що стосується сфери, то це можуть бути маркетинг, дизайн, копірайтинг та ін. Можна надавати послуги – власне створювати проєкти чи реалізовувати завдання, або консультувати, розміщувати інформацію, навчати.
Кращим рішенням стане звернення по консультацію до юриста, який допоможе підібрати правильні та всі можливі коди, аби ви не відчували обмежень під час вибору замовлень на Upwork і не порушували вимоги ПКУ. Звертайтесь до спеціалістів Маніфай – і ми допоможемо!
Реєстрація ФОП та співпраця з Upwork
Зареєструвати ФОП наразі в Україні можна швидко й легко. Для цього потрібно подати заяву державному реєстратору:
- В ЦНАПі чи нотаріусу, який проводить відповідні дії – з собою потрібно взяти паспорт (ID-картку) та РНОКПП.
- В «Дії» – спочатку потрібно зареєструватися чи авторизуватися в сервісі, потім перейти на сторінку реєстрації ФОП. Заздалегідь треба отримати КЕП (електронний підпис).
- Звернувшись до юриста – оформлюється довіреність і фахівець реєструє ФОП за вас, надаючи гарантії правильності виконання кожного кроку процедури.
За умови коректного заповнення заяви, відсутності в ній помилок та успішного розгляду ФОП реєструється впродовж 24 годин. Дані про підприємця вносяться в ЄДР – виписка з цього реєстру є підтвердженням реєстрації.
Якщо вибрали спрощену систему – також варто отримати витяг з реєстру ДПС. І взагалі варто проконтролювати постановку на облік в податковій – інколи відомості не передаються і треба окремо подавати заяву.
Для того, щоб ФОП-виконавець міг працювати на Upwork, йому необхідно зареєструвати акаунт та відкрити рахунок в системі, щоб надалі через нього можна було виводити кошти з Upwork, додати своє портфоліо.
Співпрацювати на Upwork можна за договором оферти, просто через біржу (цей варіант найчастіше використовують фрилансери, коли у них є багато різних замовників) або уклавши договір напряму з замовником, вказавши в інвойсі, що отримання коштів на Upwork.
Як вивести гроші з Upwork на свій банківський рахунок ФОП
Розглянемо, як виводити кошти користувача з Upwork. Не рекомендуємо виводити кошти на картку фізичної особи, адже в такому випадку можливі додаткові ризики. Якщо банк під час проведення фінмоніторингу побачить таке надходження на картку, це може бути розцінено як дохід фізичної особи – і, відповідно, потрібно буде сплатити 23% податку (вище ми вказували, які податки сплачує фізична особа з таких коштів).
Податкова наразі дізнається про такі доходи просто й легко, тому довго працювати нелегально не вийде. Вивід на рахунок ФОП дасть змогу легалізувати доходи та не мати проблем з ДПС.
Наразі ФОП доступно два варіанти:
- Через різні платіжні системи.
- Напряму з Upwork на свій рахунок ФОП (валютний). Це найпростіший спосіб виведення коштів на рахунок.
Під час виводу коштів з Upwork на валютний рахунок ФОП банк може запросити підтверджуючий документ на надходження. Цим документом є інвойс, в якому зазначаються: реквізити замовника, реквізити виконавця, платіжна система або платформа, через яку отримується дохід, період виконання послуги, найменування послуги, розмір винагороди.
Інвойси потрібні не лише для надання в банк по запиту, а й у разі податкової перевірки ФОП. Важливо, щоб послуги надавались відповідно зареєстрованим вами КВЕД, оскільки за ведення підприємницької діяльності не за зареєстрованими кодами отримувати кошти не можна, ФОПа можуть позбавити статусу платника єдиного податку.
Після отримання грошей на валютний рахунок ФОП продаємо валюту по курсу НБУ на дату надходження валюти і кошти потрапляють на поточний гривневий рахунок. Далі потрібно сплатити податки з отриманого доходу.
Виведення коштів з Upwork на Payoneer
Можна вивести гроші з Upwork на платіжну систему Payoneer, а потім – на валютний рахунок ФОП. Для цього потрібно спочатку зареєструватися в системі Payoneer, а потім під час виводу коштів в Upwork вказати відповідні дані (додати Payoneer як метод отримання коштів). Гроші зберігатися в системі можуть необмежений час. Проте для того, щоб правильно здійснити вивід грошей і облік, варто дотримуватися певних правил.
Ми в такому випадку рекомендуємо виводити кошти на валютний рахунок ФОП в той самий день, що й на платіжну систему, але не пізніше звітного кварталу (роз’яснення податківців від 13.05.2024 р. N 2678/ІПК/99-00-24-03-03 ІПК). Адже кошти з валютного рахунку потрібно перерахувати в гривню і внести в книгу обліку доходів за курсом, зафіксованим на день отримання платежу.
Також можна здійснювати вивід грошей з Upwork на інші сервіси за умови дотримання правил онлайн-систем і вимог Податкового кодексу України (вивід з Upwork на ФОП рахунок за курсом НБУ на дату надходження коштів на валютний рахунок та ін.). Не варто забувати і про первинні документи, інші правила.
Особливості обліку та ведення бухгалтерії
Якщо ви вирішили використовувати онлайн-системи для виведення коштів з Upwork, варто детально вивчити умови сервісів і проконсультуватися з бухгалтером. Адже для правильного обліку треба враховувати безліч моментів і знати про різні нюанси. Чи враховується комісія за виведення коштів в дохід? Які первинні документи можна отримати від онлайн-системи? Як і коли конвертувати валюту та інші питання.
Для всіх платників податків ПКУ встановлює вимогу щодо документального оформлення надходжень на рахунок фізичної особи-підприємця. Також пам’ятайте, що як «загальносистемники», так і платники єдиного податку повинні зберігати первинні документи понад 3 роки. Загальний термін встановлено 3 роки, але він подовжується на періоди дії мораторіїв на перевірки (під час ковіду, в перші роки повномасштабного вторгнення).
Тонкощів багато і кожному нюансу варто приділити серйозну увагу перш ніж починати працювати. Ми розглянули основні аспекти, що стосуються реєстрації ФОП для Upwork. Якщо ж у вас залишились будь-які питання, що стосуються особливостей оформлення підприємницької діяльності, правил виведення коштів з Upwork чи ведення бухгалтерії – звертайтесь по допомогу до наших фахівців!
Дзвоніть за номером телефону, який вказаний на сайті, або залишайте власні контакти у формі зворотного зв’язку, щоб наш менеджер міг вам зателефонувати.
