Кожному платнику податків доступний широкий функціонал на сайті податкової tax.gov.ua. Перейшовши в приватну частину кабінету, можна знайти всю основну інформацію про ФОП, стан розрахунків з бюджетом, подані раніше декларації, дані про РРО/ПРРО, розділ листування з ДПС та інші.
Використовувати електронний кабінет варто не лише для подання звітів, але і для регулярної перевірки даних. Періодично заходити на сайт і продивлятися хоча б основні розділи ми рекомендуємо всім підприємцям, а особливо тим, хто перебуває на одній з груп спрощеної системи.
Особливості спрощеної системи
Статус платника спрощеної системи підприємець може отримати як під час реєстрації ФОП, так і в процесі ведення діяльності. Перебуваючи на єдиному податку, платник має дотримуватися всіх встановлених для його групи обмежень. Вони викладені в ПКУ.
А в разі порушень чи наявності заборгованості податкова може примусово перевести на загальну систему. І зробити це навіть заднім числом, про що підприємець може й не знати. Тому варто регулярно перевіряти кабінет на сайті ДПС і пересвідчуватися, що боргів немає, а статус «спрощенця» не анульовано і ФОП знаходиться на вибраній групі.
Як ФОП може стати платником спрощеної системи
Спочатку розберемось з тим, як підприємець може перейти на єдиний податок. Зробити це можна не в будь-який момент, а у визначені в ПКУ терміни.
Під час реєстрації ФОП
Якщо реєструєте ФОП в «Дії», достатньо проставити в заяві відповідну позначку, окремо заяву до ДПС подавати не треба. Якщо відкриваєте ФОП в ЦНАПі, треба додатково подати заяву до податкової про бажання вибрати одну з груп спрощеної системи. Платником вибраної групи ФОП стає з наступного дня (3 група) чи 1 першого числа наступного місяця (1 і 2 групи).
Відразу після реєстрації ФОП
Навіть якщо в заяві на реєстрацію ви не вказали єдиний податок, можете перейти на нього впродовж 10 календарних днів (3 група) чи до кінця місяця, в якому реєструєтесь (1 і 2 групи).
Під час ведення діяльності
Перейти на спрощену з загальної системи можете лише 4 рази на рік. Для цього треба подати заяву за 15 днів до закінчення кварталу (не пізніше 16 березня, 15 червня, 15 вересня, 16 грудня). В разі прийняття заяви платником спрощеної системи підприємець стає з 1 числа наступного місяця (1 квітня, липня, жовтня та січня відповідно).
Основні умови переходу на єдиний податок
Декілька важливих фактів:
- Перейти на спрощену систему можна лише 1 раз на рік.
- Розгляд заяви здійснюється ДПС впродовж 2 робочих днів після її отримання.
- Форма заяви F0102003 – універсальна, використовується для внесення змін.
- Найпростіший спосіб подання – через електронний кабінет ДПС.
Як подати заяву на спрощену систему онлайн
Інструкція з подання заяви на єдиний податок через електронний кабінет:
- Зайти на сайт ДПС.
- Авторизуватися з КЕП.
- Перейти в розділ «Введення звітності».
- Вибрати поточний місяць і рік.
- Вибрати бланк заяви – форму F0102003.
- Створити та заповнити заяву, підписати КЕП.
- Відправити в ДПС.
- Дочекатися квитанцію №2.
- Замовити витяг з реєстру платника єдиного податку (форма F1302101).
- Кожен квартал перевіряти актуальність статусу «спрощенця».
Перевірка статусу платника єдиного податку
Перед поданням звітності треба перевіряти в електронному кабінеті розділ «Облікові дані». Слідкуйте за тим, щоб в підрозділі «Дані про реєстрацію платником єдиного податку» не було проставлено дати анулювання. Там мають бути відображені дата реєстрації та система, група єдиного податку, на якій перебуває ФОП.
Чому важливо перевіряти податковий борг
Однією з причин анулювання статусу ФОП в якості платника спрощеної системи оподаткування є наявність податкового боргу (відповідно до ст. 298.2.3 ПКУ).
Податковий борг – це сума, яку не сплатили своєчасно відповідно до встановлених термінів. Крім основної суми, яка була нарахована, може включати в себе штрафну санкцію і пеню.
Перевірка податкового боргу в електронному кабінеті
Для перевірки наявності податкового боргу найчастіше використовують електронний кабінет платника податків. Для перевірки потрібно перейти в розділ «Стан розрахунків з бюджетом», там відкриються картки податків.
Якщо відкрити картку кожного податку, ми побачимо історію нарахувань та зарахувань. Картка податку розподілена стовпцями, в яких прописані найменування. Відповідно до цього можна перевірити, чи є сума в розділі податкового боргу.
Кожен податок має свій код платежу. Важливо звертати на це увагу. Адже може бути, наприклад, 2 картки військового збору і якщо сплатити на неправильний рахунок, кошти зарахуються на невірні реквізити. Потім доведеться робити повернення.
А якщо не помітите цього вчасно, така помилка може призвести до гірших наслідків. Приведемо до прикладу один з наших кейсів.
Кейс клієнта, який сплатив кошти на невірний рахунок
ФОП 3 групи, платник єдиного податку, подавав самостійно звітність за 2025 рік та сплачував податки. В квітні звернувся до нас для замовлення послуги подання звітності за 1 квартал 2026 року.
Бухгалтер взяв клієнта в роботу. А перейшовши до електронного кабінету, побачив, що там стоїть дата анулювання платника єдиного податку з 1 квітня 2026 року. Почали розбиратись і виявили, що у ФОП протягом 2 послідовних кварталів був податковий борг більше ніж 3060 грн.
І податкова зафіксувала цей факт під час перевірки. Клієнту надіслали акт камеральної перевірки, в якому зазначили порушення та рішення про виключення з реєстру платників єдиного податку.
Як так сталось? ФОП переплутав назви податків і сплатив замість реквізитів єдиного податку на реквізити по ЄСВ. Вийшло, що в нього накопичився борг по ЄП, що і стало причиною переведення на загальну систему.
Яке рішення ми запропонували? Повернути клієнта відразу на спрощену систему вже не можна було. Тому ми подали звітність за 1 квартал та надали бухгалтерську консультацію підприємцю, під час якої розповіли, як працювати на загальній системі оподаткування і коли можна перейти знову на єдиний податок.
Як уникнути податкового боргу
Перш за все, звісно, потрібно вчасно сплачувати податки. Краще за 5-7 днів до закінчення граничного терміну. Знайти календар сплати податків для ФОП 1-3 груп на 2026 рік ви можете за активним посиланням.
Також треба слідкувати за тим, щоб платити на вірні реквізити і кошти були зараховані на рахунок. Після сплати завжди зберігайте квитанції та перевіряйте через декілька днів (мінімум через 3 робочих) в електронному кабінеті розділ «Стан розрахунків з бюджетом», де не повинно бути боргів.
Далі розкажемо, як перевіряти коди податків і де шукати правильні реквізити.
Як перевірити код сплати податку та де взяти реквізити
В електронному кабінеті платника податків переходимо в розділ «Стан розрахунків з бюджетом» і там бачимо перелік карток податків. Вибираємо потрібний (дивимось на код платежу) – прогортуємо вправо і натискаємо на віконечко реквізитів.
Також знайти коректні реквізити для різних податків можна на офіційному сайті ДПС.
Інструкція з пошуку реквізитів для сплати податків ФОП
- Заходимо на сайт ДПС.
- Переходимо в розділ з реквізитами.
- Вибираємо свій регіон.
- Вибираємо потрібну категорію.
- Фільтруємо потрібний податок по коду.
Коди податків для платників на загальній та спрощеній системі оподаткування
| ФОП на загальній системі | ФОП на спрощеній системі |
Основний податок | ПДФО – 11010500 | Єдиний податок – 18050400 |
Військовий збір | 11011001 | 11011700 |
ЄСВ | 71040000 | |
Перевірка наявності податкового боргу фізичної особи
В електронному кабінеті платника податків також можна перевіряти і наявність податкового боргу по фізичній особі – НЕ з підприємницького доходу. Наприклад, якщо ви маєте у власності квартиру чи землю, то ДПС може нараховувати податок на нерухоме майно чи земельний податок.
Як перевірити податок по фізичній особі:
- Перейти в розділ «ЕК для громадян».
- Догортати вниз до підрозділу «Повідомлення про обов’язок сплатити суму грошового зобов’язання (ППР)».
- В ньому будуть відображені ППР, в яких зазначено, на який об’єкт здійснено нарахування, сума та куди сплачувати податок.
В картку податку (розділ «Стан розрахунків з бюджетом») суми нараховуються після того, як з’явиться дата вручення. Сплатити податки потрібно протягом 60 днів з моменту вручення ППР, в разі несвоєчасної сплати нараховується пеня.
Чи впливає податковий борг фізособи на ФОП
Податкова вказує в своєму роз’ясненні, що наявність боргу, нарахованого фізичній особі НЕ як суб’єкту господарювання (підприємцю) не може бути підставою для анулювання статусу платника спрощеної системи.
Тобто, якщо ви своєчасно не сплатили податок на квартиру площею 200 м2, наприклад, цей борг «висить» протягом року і його сума перевищує 3060 грн, вас не переведуть на загальну систему.
А от якщо борг в сумі більше 3060 грн є впродовж двох кварталів і він стосується саме підприємницьких доходів (по єдиному податку чи військовому збору, наприклад), то ви ризикуєте втратити можливість перебувати на спрощеній системі.
Якщо у вас залишились запитання чи потрібна допомога у вирішенні складних ситуацій або веденні бухгалтерії ФОП, ТОВ – звертайтесь до наших спеціалістів! Дзвоніть за номером телефону, що вказаний на сайті, чи залишайте контакти у вікні заявки.
