Реєстрація компаній у Дія.City: умови, вимоги, кваліфіковані види діяльності, статус резидента Дія Сіті

Міністерство цифрової трансформації постійно працює над створенням сприятливих умов для розвитку ІТ-сектору в Україні. Незважаючи на складні умови та кризу у багатьох сферах, IT-галузь активно розвивається, стаючи драйвером зростання економіки, залучаючи іноземні інвестиції, сприяючи цифровізації всіх аспектів життя населення.

Серед ключових напрямків діяльності команди Мінцифри – реформа ІТ-освіти, залучення іноземних спеціалістів та юридичних осіб, розвиток стартапів і компаній, що вже успішно працюють на ринку. З метою підтримки українських ІТ-проєктів було створено податково-правовий режим Дія.City, що пропонує бізнесу низку унікальних можливостей та переваг.

В цій статті ми детально розглянемо основні особливості спеціального податкового режиму Дія Сіті. Розкажемо про умови вступу та реєстрації, кваліфіковані види діяльності, вимоги до компаній-резидентів і правила оподаткування.

Правовий режим Дія.City: визначення, особливості, переваги, податки

Державна реєстрація ТОВ є найбільш вдалим вибором в Україні для створення ІТ-компанії. І саме для юридичних осіб було розроблено проєкт Дія Сіті. Основні положення та засади визначені в ЗУ №1667-IX 15 липня 2021 року «Про стимулювання розвитку цифрової економіки в Україні».

Згідно з п. 9 ч. 1 ст. 1, правовий режим Дія.City об’єднує низку норм щодо обов’язків і прав особи, які з’являються, змінюються та припиняються відповідно до набуття або втрати нею статусу резидента. Також Дія.City передбачає певні особливості регулювання відносин між резидентом і спеціалістами, участі резидента в статутному капіталі, забезпечує інструменти венчурного інвестування, захисту майнових прав.

Якщо простими словами, то Дія Сіті – це спеціальний проєкт, створений для ІТ-компаній, що пропонує бізнесу низку переваг і сприятливих умов для функціонування. Режим Дія Сіті поєднує одночасно податкові послаблення і унікальні правові інструменти, з допомогою яких компанії можуть працювати більш ефективно, почуватися захищеними та економити кошти. 

Основні переваги простору Дія Сіті:

1. Зниження податкового навантаження на ІТ-компанію. Ставки податків на працю: 5% ПДФО, 5% військового збору, 22% від МЗП ЄСВ. Корпоративний податок: 18% на прибуток або 9% на «виведений капітал». Зменшено суми деяких зборів для фізичних осіб-інвесторів компанії – на певних умовах надаються пільги на сплату ПДФО, дивіденди.
2. Можливість застосовувати альтернативну модель найму – тільки резиденти Дія Сіті мають право підписувати GIG-контракти зі спеціалістами, що характеризуються простим процесом адміністрування, дають базові соціальні гарантії працівникам, дозволяють платити низькі збори. Водночас законом не заборонено співпрацювати з ФОП, укладати трудові договори відповідно до КЗпП.
3. Наявність нових юридичних інструментів, що доступні лише резидентам Дія.City – гіг-контракти для ІТ, договори про невчинення конкурентних дій, введення в договори умов щодо запевнень і компенсацій, використання опціонів тощо.
4. Застосування умов режиму Дія Сіті протягом необмеженого строку – гарантовано як мінімум 25 років з моменту внесення до реєстру запису про першого резидента.

Можливість бронювати працівників і легалізувати фрилансерів

Ще одна суттєва перевага для резидентів Дія Сіті в 2025 році – це можливість бронювати працівників. Участь в проєкті було внесено в список критеріїв КМУ і тепер кожна компанія, що стала резидентом і відповідає ще двом критеріям зі списку постанови №76, може бронювати своїх співробітників.

Два інших критерії для бронювання резиденти Дія Сіті зазвичай і так виконують. Перший стосується відсутності боргів по податках і зборах – і для більшості ТОВ це взагалі не проблема, адже сьогодні бізнес в Україні намагається сумлінно сплачувати податки, дотримуючись вимог Податкового кодексу України.

Ще одна умова для бронювання – виплата зарплати працівникам в сумі мінімум 20 000 грн. З огляду на те, що серед критеріїв Дія Сіті вказана винагорода для спеціалістів на рівні мінімум 1200 євро, тут складнощів взагалі немає. 

Отже, резиденти Дія Сіті можуть бронювати співробітників. А ще укладати гіг-контракти, про які ми поговоримо нижче, та приймати на роботу іноземців без оформлення спеціальних дозволів.

Умови реєстрації у Дія.City – вимоги до компаній резидентів Дія Сіті

Резидентом має право стати компанія, якою була здійснена реєстрація ТОВ чи іншої форми юридичної особи відповідно до вимог українського законодавства на території держави. ІТ-компанія повинна здійснювати кваліфіковані (передбачені для Дія Сіті) види діяльності, що визначені в ч. 4 ст. 5 профільного ЗУ, та відповідати низці наступних вимог.

Для компаній, що вже працюють на ринку певний час, встановлені такі вимоги Дія Сіті:

• Кількість гіг-спеціалістів (працівників) протягом звітного періоду має складати 9 осіб і більше.
• Середня винагорода за роботу повинна дорівнювати 1200 євро (в еквіваленті, згідно курсу НБУ).
• 90% доходів компанія отримує від здійснення вказаних у законі видів діяльності.

Вимоги для стартапів, що хочуть зареєструватися резидентами Дія Сіті:

• Сума доходу за рік складає не більше 1167 МЗП.
• 90% доходу отримано від провадження визначених видів діяльності.
• Реєстрація ТОВ (чи іншої юридичної особи) здійснена не менш ніж за 2 роки до моменту подання заяви на резидентство.

Для можливості застосовувати пільгові ставки податків на працю компанії-стартапи повинні відповідати вищезазначеним критеріям стосовно винагороди і кількості робітників.

Реєстрація компанії в проєкті може бути здійснена виключно за відсутності обставин, що вказані в ч. 2 ст. 4 закону №1667-IX. В переліку чітко зазначено умови, за яких юридичній особі буде відмовлено у наданні статусу резидента Дія Сіті.

Кваліфіковані види діяльності

Повний перелік видів діяльності Дія Сіті можна знайти в ч. 4 ст. 5 ЗУ №1667-IX. Список їх регулярно розширюється – додаються нові, відповідно до розвитку сфери ІТ в Україні та реалізації різних цифрових технологій в сфері оборони. 

За необхідності ви можете самостійно знайти види діяльності в законі. А якщо потрібна допомога фахівців з підбором КВЕДів для Дія Сіті та отримання додаткової інформації, звертайтесь до наших спеціалістів! 

Наразі ж коротко окреслимо основні напрямки. Отже, якими кваліфікованими видами діяльності повинна займатися компанія для отримання статусу резидента Дія.City:

• Здійснення розробки ПЗ, його тестування, видання комп’ютерних ігор.
• Реалізація різних завдань у межах видання та розповсюдження ПЗ (зокрема SaaS).
• Діяльність, пов’язана з кіберспортом, робототехнікою, кібербезпекою.
• R&D в галузі телеком і IT.
• Освітні послуги у сфері програмування й тестування, навчання навичкам комп’ютерної грамотності, техпідтримки ПЗ та ін.
• Ads і діджитал-маркетинг із застосуванням програмного забезпечення, що розроблене резидентами – такі КВЕДи Дія Сіті також дозволені.
• Розробка, впровадження і підтримка сервісів міжнародних платіжних карткових систем.
• Постачання послуг, що стосуються обігу віртуальних активів.
• Хостинг (хмарні датацентри зокрема).
• Створення технологічних продуктів для застосування в побуті, промисловості (оборонній в тому числі) – тут список КВЕДів Дія Сіті досить великий.
• Все, що стосується створення і обслуговування БПЛА, навчання їх керуванню.

Якщо у вас з’явились питання щодо можливості зареєструватися в проєкті та відповідності вашої юридичної особи всім вказаним вимогам – ви можете отримати юридичну консультацію наших фахівців, які допоможуть розібратися у всіх нюансах та тонкощах.

Організація співпраці за гіг-контрактами, умови для працівників

Гіг-контракт – це спеціальний вид договору, який поєднує одночасно ознаки трудового та цивільно-правового. Основний акцент тут зроблений на тому, щоб дати спеціалістам низку соціальних гарантій і переваг, але водночас забезпечити сторонам певну свободу в організації робочого процесу.

Важливий нюанс: укладати гіг-контракти можуть виключно резиденти Дія Сіті. Іншим компаніям, які не внесені в реєстр Дія Сіті, така можливість недоступна. А резиденти можуть укладати гіг-контракти чи продовжувати співпрацювати зі спеціалістами за КЗпП, залучати ФОПів.

Ми раніше вже писали про переваги й недоліки, особливості гіг-контрактів, трудових договорів, співпраці з ФОП – знайти статтю з детальним описом всіх варіантів ви можете за посиланням.

Наразі ж коротко опишемо переваги гіг-контрактів для резидентів Дія Сіті та ІТ-спеціалістів:

• Нижчі ставки податків – 5% ВЗ і 5% ПДФО від суми винагороди, 22% ЄСВ від мінімальної зарплати.
• Можливість самостійно визначати тривалість робочого дня, тижня, створювати графік.
• Наявність соцгарантій для гіг-спеціаліста.
• Інструменти для додаткового захисту від недобросовісної конкуренції.
• Можливість вносити в контракт потрібні умови – в Дія Сіті компанії мають більше свободи, ніж в разі укладення звичайного трудового договору, наприклад.

Недоліки проєкту Дія City

Власне недоліків у режимі Дія Сіті як таких немає. Але з огляду на всі вище перераховані вимоги й умови резидентства, для деяких компаній перехід на цей режим може бути занадто складним. Не всі можуть дотримуватись умов Дія Сіті щодо зарплати. Часто буває, що ТОВ не відповідає вимогам щодо кількості працівників.

Складнощі можуть виникнути під час розподілу прибутку компанії, організації співпраці. З одного боку, Мінцифри під час розробки проєкту намагалося запропонувати ІТ-сфері максимально вигідні та зрозумілі умови. Є ж і Дія Сіті для стартапів, де критерії ще більш спрощені.

Проте не всім компаніям підходять такі умови. Тому перш ніж подавати заяву на участь, треба детально вивчити, хто може бути резидентом Дія Сіті, на яких умовах здійснити вхід в проєкт та подумати, чи буде потім комфортно працювати.

Кращим варіантом стане консультація зі спеціалістом щодо умов, вимог до резидента Дія Сіті, особливостей побудови роботи. Наші фахівці мають чималий досвід співпраці з резидентами і можуть допомогти. 

Звертайтесь за номером, який бачите на сайті, чи залишайте заявку – і ми знайдемо відповіді на всі запитання. І за необхідності допоможемо зареєструвати вашу фірму в режимі Дія Сіті.

Реєстрація у проєкті: як стати резидентом Дія.City

Компанія набуває статусу резидента Дія.City в добровільному порядку, на підставі поданої заяви. Державна реєстрація компаній безкоштовна, оформлення дозволів чи ліцензій не передбачено. Резидентство встановлюється з дня внесення даних у реєстр Дія Сіті, статус втрачається з моменту фіксації відповідного запису у цьому ж реєстрі.

Для реєстрації в проєкті необхідно виконати наступні кроки:

1. Переконатися, що компанія відповідає всім зазначеним вище вимогам (веде види діяльності і має зареєстровані КВЕДи Дія Сіті, платить відповідну винагороду спеціалістам, які наявні в достатній кількості).
2. Заповнити заяву (подається виключно в електронному форматі) на сторінці послуги у сервісі «Дія» або зареєструватись на сайті Дія.City – система запропонує внести дані про заявника і персонал, вказати види діяльності (КВЕДи Дія Сіті), підписати заяву КЕП.
3. Отримати підтвердження прийому заяви Мінцифрою на електронну пошту.
4. Дочекатися розгляду заяви – законом встановлено термін до 10 днів. Рішення про відмову чи набуття статусу резидента вноситься у реєстр Дія Сіті, заявника сповіщають електронною поштою.

Після отримання статусу компанія вноситься в реєстр резидентів Дія Сіті, має право вибрати вигідний режим оподаткування, працювати з використанням правових засад, встановлених для резидентів проєкту.

Якщо ви вже є резидентом і у вас виникли складнощі у виборі системи оподаткування, під час розрахунку податків чи подання звітів кращим рішенням стане консультація бухгалтера. Адже в разі невиконання умов режиму компанія може втратити статус резидента Дія Сіті.

Розповсюджені помилки та підстави для відмови

Під час подання заяви для набуття статусу резидента Дія Сіті потрібно враховувати такі моменти:

• Заходити в проєкт в якості стартапу Дія Сіті може виключно компанія, яка працює на ринку менше 24 місяців і має сукупний річний дохід за минулий рік менше 1167 МЗП.
• Подати заяву може директор (керівник) компанії або її представник (за наявності довіреності чи запису в ЄДР про цю особу як підписанта).
• Мінцифри зазначає про принцип «мовчазної згоди» – якщо протягом встановленого терміну (10 днів) від дати прийняття заяви на реєстрацію Дія Сіті відповіді отримано не було, це говорить про надання статусу резидента і внесення даних у відповідний реєстр.
• Відмовити у розгляді заяви можуть за умови зазначення в ній помилкових даних, якщо відсутня державна реєстрація ТОВ (коли стати резидентом Дія Сіті хоче ФОП, наприклад), немає запевнень щодо відповідності критеріям, повноважень у представника тощо.
• Відмовити у наданні статусу резидента можуть в разі невідповідності критеріям Дія Сіті (первинним і тим, що застосовуються для стартапів), зазначення неправдивих даних, а також якщо заявник втратив резидентство Дія Сіті впродовж 12 місяців, що передують даті подання заяви.

Знайти більш детальну інформацію про підстави для відмови в наданні статусу резидента Дія Сіті та подальші кроки ви можете в статті за посиланням, де ми розглядали цю тему.

Втрата резидентства Дія Сіті та послаблення на час воєнного стану

У всіх резидентів є обов’язок щодо подання звіту про відповідність критеріям резидентства та аудиторського висновку (що не є повноцінним аудитом), складеного незалежними суб’єктами, знайти перелік яких можна на веб-ресурсі Аудиторської палати України.

Стартапи подають лише висновок про відповідність – аудиторський висновок можуть затребувати в разі фіксації факту невідповідності зазначених у документах даних реальному положенню справ.

Проте з 29 березня 2022 року діяло послаблення, встановлене постановою Кабміну №382 щодо подання звітів і відсутності покарання за «просідання» по критеріям кількості спеціалістів або заробітної плати. Але 13 лютого 2024 року постановою №163 було скасовано послаблення і вимоги щодо подання звітності, відповідності критеріям було відновлено.

Єдине зауваження: у 2024 році не втратили статус резидента через результати подання звіту чи незалежного висновку юридичні особи, що набули його раніше початку дії постанови №163. Також вони могли не подавати початковий звіт, аудиторський висновок.

Крім того, підставами для виключення з проєкту можуть бути: відповідна заява резидента, невідповідність в тому числі іншим критеріям Дія Сіті (не лише по кількості робітників і зарплаті), фіксація наявності «антикритеріїв» під час щомісячних перевірок компанії. 

Оскаржити рішення щодо втрати статусу резидента Дія Сіті стартап чи компанія може в адміністративному порядку.

Яку звітність подає компанія-резидент Дія.City?

В цьому пункті розглянемо більш детально, яку звітність подає ІТ-компанія, що набула статус резидента Дія Сіті, та які вимоги встановлює закон стосовно строків, процедури, умов формування звітів та ін.

Для підтвердження відповідності компанії всім встановленим законом критеріям Дія Сіті та чіткого дотримання вимог подаються два види звітів:

1. Звіт, що підтверджує відповідність бізнесу вказаним у законі про податково-правовий режим Дія Сіті критеріям: початковий та щорічні. Початковий звіт компанія подає до настання п’ятого (стартапи до настання третього) місяця, що іде за місяцем набуття статусу. Щорічні звіти подаються до 1 червня кожного року, що іде наступним за звітним.
2. Незалежний висновок, що формується суб’єктом аудиторської діяльності (ми про це писали вище) на основі отриманих під час проведення перевірки результатів. Для створення висновку перевіряються всі відомості, викладені компанією в початковому або щорічному звіті, на предмет їх відповідності критеріям резидентства Дія Сіті.

Умови та вимоги щодо подання початкового і щорічного звітів, аудиторського висновку

Ведення бухгалтерії ІТ-компаній, що беруть участь в проєкті, передбачає певні особливості. Кожна ІТ-компанія, що є резидентом Дія.City, має обов’язок щороку подавати звіт щодо відповідності встановленим вимогам. Основні умови:

• Подання здійснюється до 1 червня року, який іде за звітним.
• Документ подається до уповноваженого органу – Мінцифри, за встановленою формою, з доданням потрібних документів, в електронному форматі. Варіанти подання: заповнити форму на державному порталі Дія.City, надіслати листом на електронну адресу Мінцифри (знайти можна на офіційному веб-ресурсі), також можна відправити на сторінці сервісу «Дія».
• В звіті зазначається відповідність всім критеріям Дія Сіті, які встановлює ст. 5 вищезазначеного закону №1667-IX.

Дані повинні стосуватися періоду з 1 січня по 31 грудня того року, який передує року подання звіту. Перший річний звіт ІТ-компанія подає за період, який починається днем отримання статусу резидента Дія.City і закінчується 31 грудня.

Що входить до звіту резидента Дія Сіті – вимоги встановлені законодавчо:

• Відомості, що доводять відповідність ІТ-компанії визначеним ст. 5 профільного ЗУ вимогам.
• Відомості про середній розмір місячної зарплати всіх робітників (у тому числі гіг-спеціалістів Дія Сіті, якщо вони є) з вказанням сум помісячно за рік.
• Відомості про середнє число робітників (у тому числі гіг-спеціалістів, якщо є) за результатами кожного місяця року, за який формується звіт і здійснюється ведення кадрового обліку.
• Інформація щодо розміру частки кваліфікованого доходу компанії-резидента Дія Сіті, який вона отримала протягом звітного періоду, у сумі загального прибутку, що був зафіксований за цей час.
• Інформація щодо розміру доходу резидента, який отримав статус згідно з ч. 3 ст. 5 закону №1667-IX, встановленого відповідно до з пп. 292.1.2 ПКУ, за: звітний період (для початкового, а також першого/другого річних звітів), календарний рік, який передує року створення звіту про відповідність та подання заяви щодо отримання статусу резидента (для початкового).

Також до річного звіту ІТ-компанії резидента Дія Сіті необхідно додати незалежний висновок, який формує суб’єкт аудиторської діяльності на основі проведеної перевірки всіх відомостей та даних стосовно резидента, викладених ним в тексті щорічного звіту. Виключення зроблені лише для стартапів.

Висновок мають право подавати тільки ті суб’єкти аудиторської діяльності, у яких є повноваження щодо проведення аудиту фінзвітності згідно з положеннями ЗУ №2258-VIII про аудит.

Крім того, запит щодо формування і надання незалежного висновку може подати уповноважений орган через факт виявлення ним розбіжностей в даних, поданих компанією в початковому звіті. Такий запит формується в електронному форматі та надсилається на e-mail компанії-резидента Дія.City, який вказаний у реєстрі.

Строк складає 15 робочих днів з моменту отримання Мінцифрою від резидента початкового звіту чи подання ним фінансової звітності. Після одержання повідомлення резиденту необхідно подати незалежний висновок протягом 60 днів.

Виникли питання стосовно резидентства в Дія.City чи потрібна юридична консультація ІТ-компаній? Звертайтесь до наших фахівців за вказаним на сайті номером телефону або через розміщену нижче форму зворотного зв’язку.

Що таке Дія Сіті простими словами?

Дія Сіті – це спеціальний податково-правовой режим, створений для підтримки ІТ-сфери в Україні. В ньому запропоновано низку унікальних умов саме для ІТ-компаній – податок на виведений капітал 9% (що значно нижчий за податок на прибуток 18%), нижчі податки за найманих працівників, можливість залучати спеціалістів за гіг-контрактами, наявність унікальних інструментів для захисту від конкурентних дій, венчурного інвестування та ін.

Де можна знайти всі умови Дія.Сіті?

Режим регулює закон про стимуляцію розвитку цифрової економіки в Україні. Основні умови викладені на сайті проєкту Diia City.

Хто такий резидент?

Резидент Дія Сіті – це ІТ-компанія (юридична особа), яка подала заяву на участь в проєкті, відповідає критеріям і була внесена в реєстр Дія Сіті як учасник режиму.

Чи може ФОП стати резидентом Дія Сіті?

Ні, ФОП набути статус резидента Дія Сіті не може. Резиденти Дія City – це виключно юридичні особи (компанії, фірми).

Чому ІТ-компаніям вигідно переходити на Дія Сіті?

Після того, як юридичною особою набуто статус резидента Дія Сіті, вона може сплачувати менше податків (нижчі ставки податку на прибуток і за найманих працівників), використовувати низку спеціальних інструментів, доступних лише учасникам проєкту. Так, резиденти можуть укладати зі спеціалістами гіг контракти, використовувати інструменти для залучення інвесторів та захисту від нечесної конкуренції.

Як стати резидентом Дія Сіті компанії?

Для входу в Дія Сіті умови досить прості – треба відповідати кільком критеріям, що прописані в законі, та подати заяву.

Яким критеріям має відповідати ІТ-компанія (юридична особа)?

Необхідно виконати три основні умови Дія Сіті – мати мінімум 9 працівників, платити їм не менше 1200 євро на місяць зарплати і отримувати 90% і більше доходу від кваліфікованих видів діяльності.

Що таке кваліфіковані види діяльності?

Це види діяльності, які вказані в профільному законі. Там зібрані різні напрямки роботи ІТ-компаній, які повинні бути основними для фірми. Тобто, будь-яке ТОВ стати резидентом не може – лише компанія, яка має в переліку хоча б один чи кілька КВЕДів зі списку та основну діяльність веде саме за ними.

Як може резидент Дія Сіті співпрацювати зі спеціалістами?

Доступно кілька варіантів – традиційний трудовий договір за КЗпП, договір цивільно-правового характеру і унікальний гіг-контракт. Укладати гіг-контракти можуть виключно резиденти Дія Сіті. Він дає чимало переваг, адже адаптований саме до умов співпраці в сфері ІТ.

Хто не може бути резидентом Дія Сіті?

Компанії, які не відповідають встановленим Дія Сіті критеріям. ФОПи, а також фірми, що відповідають так званим антикритеріям, викладеним в п. 2 ст. 5 закону (є неприбутковими, зареєстровані не в Україні, перебувають в процесі ліквідації, мають зв’язки з країною-агресором тощо).

Як вийти з Дія City? 

Подати заяву про бажання залишити проєкт на офіційному сайті. Також статус можна втратити, якщо компанія не виконує вимоги до резидентів Дія Сіті (не відповідає критеріям), не подає звіти вчасно, з інших причин.

Які основні вимоги до резидентів Дія Сіті?

Відповідати трьом основним критеріям і після отримання резидентства, своєчасно подавати річні звіти про відповідність з висновками незалежних аудиторів, дотримуватися законодавчих вимог.