Реєстрація ФОП для ведення діяльності в сфері ІТ, реклами, маркетингу, інших галузях з метою надання послуг чи продажу товарів – рішення виправдане. Адже ведення нелегальної підприємницької діяльності наразі є дуже ризикованим. За умови постійного контролю руху коштів фізичних осіб ДПС, банками про стабільний і прибутковий бізнес без оформлення мови бути не може.
В цій статті ми поговоримо про реєстрацію ФОП для трейдера та знайдемо відповіді на такі запитання:
- Чи законно займатися трейдингом в Україні? Чи можлива легалізація трейдинга і отриманих від такої діяльності доходів?
- Які КВЕДи для трейдера підходять найкраще?
- Як платити податки з трейдингу – яку систему, групу вибрати?
- На що звернути увагу під час оформлення діяльності та як уникнути проблем?
Легалізація трейдинга передбачає врахування досить великої кількості нюансів. Адже сфера обігу криптовалют, наприклад, наразі в Україні не регулюється – закон про віртуальні активи не прийняли і вони досі не мають визначеного правового статусу. Водночас торгівля цінними паперами, акціями потребує правильного оформлення відповідно до норм ПКУ та інших законів.
Тому ми детально розглянемо всі аспекти реєстрації такої діяльності, приділимо увагу основним законодавчим вимогам і умовам.
Хто такий трейдер та чи є легальним трейдинг в Україні
Трейдер (від англ. trader) – це торговець, який здійснює операції купівлі-продажу на ринку певних активів з метою отримання прибутку за рахунок різниці курсу. Зазвичай трейдери торгують криптовалютами, цінними паперами (облігації, акції, опціони, ф’ючерси та ін.) на фондових біржах, фінансових ринках, спеціальних платформах, через різні сервіси.
Працювати трейдер може з використанням власних коштів з метою отримання прибутку або ж розпоряджатися фінансами інвесторів. І це перший правовий аспект, який варто брати до уваги під час реєстрації ФОП для трейдера та підбору оптимальних умов для такої діяльності – в якому саме статусі виступає підприємець:
- в статусі посередника, який здійснює операції купівлі-продажу різних активів за дорученням іншої особи (чи осіб);
- в статусі власне покупця-продавця власних активів.
Українське законодавство не забороняє купувати й продавати цінні папери. А от робота з криптовалютою може призвести до певних непорозумінь з податковою. Хоч і немає прямої заборони на операції з віртуальними активами, вони не мають правового статусу в Україні і не зрозуміло, як з такого прибутку сплачувати податки.
ДПС у своєму роз’ясненні зазначає, що наразі в Україні криптовалюта не має правового статусу через відсутність нормативної бази для її класифікації, регулювання операцій з активом. Тому кожен конкретний випадок податкова пропонує розглядати в індивідуальному порядку, беручи до уваги наявні документи.
Тому відповідь на питання щодо того, чи законно займатися трейдингом в Україні, однозначно позитивна. Так, закон не забороняє торгувати як цінними паперами, так і криптовалютою. А от чи можна відкрити ФОП і на яких умовах реєструвати бізнес, як потім сплачувати податки трейдеру – це вже залежить від того, чим саме ведеться торгівля.
Отже, другий аспект, від якого залежатиме вибір кодів КВЕД для трейдера і системи оподаткування – це тип активів, з якими він планує працювати. Торгувати можна акціями, облігаціями, сировинними товарами, криптовалютою, валютними парами (до яких входити можуть американський долар, євро, британський фунт тощо), іншими активами. Всі ці види діяльності в Україні не заборонені, але передбачають свою специфіку.
Легалізація трейдинга: чи можна зареєструвати ФОП для такої діяльності
Як вище ми зазначили, все залежить від того, чим саме торгує трейдер. Розглядаючи питання щодо того, чи законно займатися трейдингом криптовалюти в Україні, ще раз підкреслимо, що працювати з віртуальним активом у нас не заборонено. Але для правового регулювання відсутнє підґрунтя, віртуальний актив не має визначеного статусу. Коли буде прийнято закон України «Про віртуальні активи», можна буде говорити про цю сферу предметно.
Наразі ж немає КВЕДів для такої діяльності, незрозуміло, як здійснювати ведення бухгалтерії ФОП, звітувати перед податковою за доходи, отримані від торгівлі криптовалютою. Детально про P2P-торгівлю та проблеми, які постають перед підприємцем в процесі реєстрації такої діяльності, ми розповідали в іншій статті, що доступна за посиланням. Зараз же коротко зазначимо – зареєструвати ФОП для трейдера криптовалютою і роботи на ринку віртуальних активів не вийде.
Щодо цінних паперів, то ФОПи можуть працювати з такими активами. За умови правильного вибору кодів КВЕД для трейдера, системи оподаткування, формування первинних документів і своєчасного звітування перед ДПС підприємець може вести легальну діяльність, торгуючи акціями, облігаціями, опціонами та іншими активами.
Якщо мова йде про обмін валют, то тут також є свої законодавчі вимоги й обмеження, особливості. Так, для роботи з валютою може знадобитися ліцензія, яку видає Національний банк України. Є обмеження в плані вибору системи оподаткування та ін. Перш ніж реєструвати ФОП для роботи з валютою, однозначно потрібно порадитися з юристом.
Які КВЕД для трейдера підходять найкраще
КВЕДи – це коди економічної діяльності, зібрані в спеціальному класифікаторі КВЕД-2010. Спеціальні числові позначення відповідають різним сферам, напрямкам підприємницької діяльності. В процесі державної реєстрації ФОП потрібно вказати один чи декілька кодів, за якими планує працювати підприємець – вони вносяться в ЄДР.
Ми рекомендуємо клієнтам додавати якнайбільше кодів, щоб потім не доводилось знову звертатися до державного реєстратора для додавання КВЕДів. Адже працювати за напрямками діяльності, що не зафіксовані в ЄДР, законом заборонено. Водночас достатньо вести діяльність хоча б за одним з кодів, навіть якщо їх в реєстрі внесено кілька десятків.
Під час вибору КВЕД для трейдера беруть до уваги два основні критерії:
- Яку саме діяльність буде вести підприємець – купляти, продавати, консультувати, вчити, управляти чужими фінансами та ін.
- З яким активом буде працювати – фінансовим інструментом (гривня, британський фунт, американський долар та ін.), цінними паперами (акції, облігації, ф’ючерси, опціони тощо), сировиною (нафта, золото, зерно чи будь-яка інша).
Незважаючи на те, що в класифікаторі подано досить багато різних кодів, для здійснення правильного вибору часто потрібні фахові знання та досвід. Адже вибір КВЕДів для трейдера – завдання більш складне, ніж, пошук кодів для торгівлі одягом чи надання послуг програмування, до прикладу. І тут не буде зайвою юридична консультація, під час якої досвідчений спеціаліст допоможе знайти найбільш відповідні коди.
Які коди КВЕД для трейдера можуть підійти:
- 66.12: «Посередництво за договорами по цінних паперах або товарах» – для тих, хто купляє та продає акції, облігації з використанням коштів інвесторів з метою заробітку.
- 66.19: «Інша допоміжна діяльність у сфері фінансових послуг, крім страхування та пенсійного забезпечення» – підходить для власне трейдингу з витратою своїх коштів і заробітку на різниці курсів активів.
- 64.99: «Надання інших фінансових послуг (крім страхування та пенсійного забезпечення), н.в.і.у.» – КВЕД для трейдера, що дає можливість здійснювати діяльність, пов’язану з торгівлею цінними паперами.
Перелік кодів не є вичерпним і в заяві можна вказати й інші коди. Крім того, додавання КВЕДів та внесення змін до ФОП може бути здійснене в будь-який момент під час ведення діяльності.
Вибір системи оподаткування для ФОП-трейдера
Як платити податки з трейдингу в статусі ФОП? Яку систему оподаткування можна вибрати? Більшості фізичних осіб підприємців доступний вибір з двох варіантів – це спрощена та загальна система. Спрощений режим (єдиний податок) поділяється на 4 групи, для кожної з яких ПКУ встановлює певні вимоги, ставки податків, обмеження, ліміти річного доходу та ін.
Проте для трейдингу єдиний податок не підходить. І хоч в ПКУ відсутнє обмеження саме для трейдингу, беручи до уваги саму суть діяльності ФОП, можна зробити висновок, що вибрати 2-3 групу спрощеної системи, на якій зазвичай реєструються айтівці та надавачі послуг в сфері реклами, маркетингу, дизайну та ін., не вийде. Чому? Нижче розглянемо детальніше.
Список напрямків діяльності, якими взагалі заборонено займатися платникам єдиного податку 1-3 групи (на спрощеній системі), поданий в п. 5 ст. 291 ПКУ. Серед них вказані:
- Обмін іноземної валюти – займатися трейдингом валютними парами на біржах, наприклад, не можна «спрощенцям».
- Реалізація дорогоцінних металів, каміння та виробів з них.
- Діяльність у галузі фінансового посередництва – виходить, що на єдиному податку не може перебувати трейдер, який торгує за кошти інвесторів (третіх осіб).
Отже, у вищеперелічених випадках вибір 2-3 груп спрощеної системи – це порушення. Тому податки трейдер повинен сплачувати за загальною системою, яка передбачає 18% ПДФО та 5% військового збору з доходу, 22% ЄСВ від чистого прибутку.
Витрати мінусуються, якщо вони підтверджені та стосуються підприємницької діяльності. Проте у випадку трейдингу може бути досить багато нюансів і особливості обліку краще обговорювати з бухгалтером. Трейдер має вести бухгалтерський облік, фіксувати всі проведені фінансові операції, не забувати про заповнення книги обліку доходів і витрат та виконувати інші обов’язки, встановлені для «загальносистемників» в ст. 177 ПКУ.
Якщо ж трейдер використовує для проведення операцій з купівлі чи продажу цінних паперів власні кошти, то він має сплачувати збори на умовах, визначених в ст. 170 ПКУ. Вимоги до звітування та оподаткування операцій з власними цінними паперами трейдера:
- Облік результату проведених операцій з інвестиційними активами трейдер веде самостійно, окремо від всіх інших доходів, витрат.
- Звітний період – календарний рік, за який трейдер подає податкову декларацію з загальним фінансовим результатом (це може бути інвестиційний збиток чи інвестиційний прибуток).
- Такий дохід трейдера від здійснення діяльності обкладається податком на доходи фізосіб (ставка ПДФО 18%), військовим збором (за ставкою 5%).
Щодо сплати податків з торгівлі криптовалютою, то вище ми вказали, що відкрити ФОП для арбітражу криптовалют не вийде, адже відсутні законодавчі норми для регулювання такої діяльності. Але якщо ви, все таки, зареєстрували ФОП для трейдера криптовалюти (ризикнувши і вибравши якісь КВЕДи, наприклад), то дохід від операцій оподатковується на умовах загальної системи.
Процедура реєстрації ФОП для трейдера
Зареєструвати ФОП для трейдера в Україні можна кількома доступними способами:
- В «Дії» – зайти в сервіс з власним КЕП, перейти на сторінку, подати заяву зі вказанням ключових параметрів бізнесу та інформації про підприємця, підписати і відправити. Якщо заяву буде розглянуто успішно, впродовж 24 годин прийде сповіщення на електронну пошту з посиланням на сторінку, де можна завантажити виписку з ЄДР.
- В ЦНАПі – звернутися до держреєстратора з паспортом і кодом, заповнити заяву, віддати. Якщо все заповнено вірно і немає ніяких перешкод для реєстрації, ФОП буде відкрито протягом 24 годин. Потім можна забрати виписку з ЄДР і починати працювати.
- З допомогою юриста – досвідчений фахівець візьме на себе проходження всієї процедури оформлення ФОП. Вам достатньо лише надати всю необхідну інформацію та під час юридичної консультації визначитись з основними параметрами свого бізнесу.
Наші спеціалісти надають послуги реєстрації ФОП, ТОВ та повного бухгалтерського, юридичного супроводу бізнесу. Звертайтесь з будь-яким запитом – і ми допоможемо!
Якщо не ФОП: як платити податки з трейдингу фізичній особі (регулювання ринку криптовалют)
Вище ми визначили, для якої діяльності можна відкрити ФОП та здійснити легалізацію трейдингу, а в яких випадках виникають певні складнощі з підбором КВЕДів, сплатою податків та ін. ФОП для арбітражу криптовалют оформити навряд чи вдасться – що ж робити в такому випадку тим, хто хоче працювати з криптовалютою та виконувати свої обов’язки перед державою?
Податки трейдер може сплачувати і в якості фізичної особи. Отримані кошти від діяльності з криптовалютою вносяться в іноземний дохід під час подання декларації фізичною особою. Декларація про майновий стан і доходи подається в формі F0100214 до 1 травня за попередній рік. Про правила й особливості заповнення декларації ви можете почитати за посиланням.
За 2024 рік треба подати звітність в ДПС до 1 травня 2025 року. Сплатити податки потрібно до 1 серпня.
Які податки трейдер повинен сплатити з показаних коштів після подання декларації про доходи:
- 18% податку на доходи фізосіб (ПДФО).
- 5% військового збору (ВЗ).
Тут варто зазначити, що доходом обкладається весь прибуток, який трейдер отримав від діяльності. Не різниця від операцій купівлі-продажу активу, не виключно дохід (коли від нього віднімаються витрати), а вся сума фінансів на рахунку є базою для оподаткування. Такий алгоритм сплати податків може бути невигідним, але на цьому наполягає ДПС.
Ось в цьому роз’ясненні вказані основні аспекти оподаткування коштів від операцій з криптовалют в Україні. Виходить, що відкриття ФОП для трейдера криптовалюти було б вигіднішим, адже на загальній системі, наприклад, можна було б базу оподаткування зменшувати на суму витрат на криптовалюту. Проте, поки не прийнято закон про віртуальні активи та не здійснено внесення відповідних змін до Податкового кодексу України, легалізація такої діяльності неможлива.
Ми розглянули основні аспекти легалізації трейдинга та можливості відкриття ФОП для такої діяльності. Але, як бачите, діяльність передбачає велику кількість нюансів і кожен випадок потребує індивідуального розгляду.
Якщо вам потрібна допомога у пошуку відповідей на різні питання, підтримка під час відкриття ФОП чи в процесі ведення бізнесу – звертайтесь до наших фахівців! Досвідчені юристи і бухгалтери допоможуть знайти рішення будь-якого запиту чи проблеми.
Дзвоніть нам за номером телефону, що розміщений на сайті, або залишайте у вікні зворотного зв’язку свої контакти, щоб наш менеджер міг зателефонувати для обговорення деталей.
