В сучасних умовах, коли завдяки розвитку інформаційних технологій підприємці під час ведення діяльності більше не обмежені географічними рамками, вести бізнес можна по всьому світу. Звісно, що не у всіх сферах і напрямках. Але надавачі ІТ-послуг, спеціалісти з маркетингу, коучі, репетитори можуть легко працювати онлайн з клієнтами як в Україні, так і за її межами.
Крім того, чимало українців наразі змушені були виїхати в інші країни через повномасштабне вторгнення та безпекові ризики. І часто без закриття ФОП – а продовжуючи працювати з-за кордону через зареєстрований в Україні бізнес. Далеко не всі реєструються підприємцями в Польщі, Португалії чи Німеччині – багато хто працює як український ФОП.
А тому питання стосовно підтвердження статусу податкового резидента України є актуальним як ніколи. Тому в цій статті ми розкажемо про те, що таке довідка податкового резидента, коли та кому вона може знадобитися, як отримати такий документ офлайн і онлайн, апостилювати, використовувати.
Що таке довідка податкового резидента України
Довідкою податкового резидента називається офіційний документ встановленого зразка. Він підтверджує, що фізична або юридична особа є податковим резидентом України відповідно до норм податкового законодавства. Це означає, що особа має визначений центр життєвих або економічних інтересів в Україні та сплачує тут податки з доходів – у випадках і порядку, встановлених законом.
Довідка підтвердження статусу податкового резидента України видається контролюючим органом (ДПС) і використовується зазвичай для застосування положень міжнародних договорів про уникнення подвійного оподаткування. Вона дозволяє довести іноземним контрагентам або податковим органам інших держав, що доходи особи були оподатковані в Україні.
Під час ведення підприємницької діяльності довідка податкового резидента є важливим інструментом і може знадобитися в роботі з нерезидентами, в разі отримання доходів з-за кордону, для оптимізації податкового навантаження в межах чинного законодавства тощо.
Коли може знадобитися підтвердження статусу резидентства
Довідка про податкове резидентство – документ, який підприємцям (ФОП, ТОВ) і просто фізичним особам може знадобитися в різних ситуаціях:
- Для уникнення подвійного оподаткування – в разі отримання доходів за кордоном, необхідності підтвердження статусу перед іноземними податковими органами.
- Під час роботи з нерезидентами – для застосування договорів про уникнення подвійного оподаткування.
- В разі укладання зовнішньоекономічних контрактів, прийняття участі в міжнародних проєктах, інвестування – для визначення податкового статусу сторін.
- Взаємодія з іноземними банками чи фінансовими установами – для визначення податкового резидентства України.
- Отримання пасивних доходів (дивіденди, відсотки, роялті) з-за кордону – для застосування знижених ставок оподаткування відповідно до міжнародних договорів.
Як отримати довідку про статус податкового резидента
Довідка про підтвердження статусу податкового резидента видається контролюючим органом за місцем обліку платника податків. Для її отримання необхідно подати відповідну заяву з зазначенням країни, для якої потрібне підтвердження, а також періоду, за який засвідчується статус резидента.
Документ оформляється на підставі даних податкового обліку та підтверджує, що особа визнається податковим резидентом України відповідно до вимог законодавства. Подати заяву можна як в паперовій формі, так і в електронному вигляді через сервіс податкової служби. Далі розглянемо кожен з варіантів детальніше.
Отримання довідки про податкове резидентство в ДПС
Довідку замовити можна в податковій, звернувшись за місцем реєстрації до відділення ДПС шляхом подання коректно заповненої заяви. Також заяву можна направити до податкової поштою. В заяві обов’язково вказують:
- ПІБ – не лише українською, але й англійською мовами.
- РНОКПП.
- Країну, для пред’явлення в якій замовляють довідку.
- Рік, за який треба підтвердити статус податкового резидента України.
- Підставу, що може бути використана для визначення статусу (перебування в Україні, місце проживання, наявність тут центру життєвих інтересів, реєстрація в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб – підприємців та громадських формувань або в Державному реєстрі фізичних осіб – платників податків).
Зверніть увагу! Якщо вам потім потрібно буде апостилювати довідку, відразу треба замовляти паперовий документ. Окремо нижче розглянемо процедуру апостилювання саме довідки про резидентство. Якщо ж вам потрібна допомога з апостилюванням документів – звертайтесь до наших фахівців!
Як отримати довідку онлайн в електронному кабінеті
Довідку податкового резидента України можна також отримати через електронний кабінет на сайті податкової.
Інструкція з отримання довідки податкового резидента онлайн через ЕК:
- Зайти на сайт ДПС, авторизуватися з КЕП чи Дія.Підпис.
- Перейти в розділ «Введення звітності» (меню відкриється зліва).
- Вибрати форму F1308202 («Заява про підтвердження резидентського статусу для уникнення подвійного оподаткування»).
- Заповнити заяву – вказати ПІБ англійською мовою (саме так, як написано в закордонному паспорті), вибрати потрібну країну призначення, рік.
- В полі «Форма надання довідки» позначити «Паперова», якщо плануєте ставити апостиль потім.
Якщо все зроблено правильно, впродовж 10 календарних днів отримаєте довідку податкового резидента України.
Де можна отримати готову довідку про резидентство
Після того, як довідку було замовлено, важливо розуміти, як можна отримати документ. Паперову можна забрати особисто у відділенні ДПС або делегувати представнику. Для того, щоб він міг безперешкодно забрати документ, повинна бути оформлена у нотаріуса чи в консульській установі довіреність з визначеними в ній повноваженнями.
Електронну довідку про податкове резидентство можна отримати там же, де її замовляли – через кабінет на сайті ДПС. Для цього треба перейти в меню «Вхідні/вихідні документи». Там документ можна переглянути та завантажити в форматі PDF або ж у вигляді пакета, в який входять довідка в форматі PDF і файл з кваліфікованою печаткою податкової.
Електронна довідка підтвердження статусу податкового резидента України може бути не прийнята іноземною установою – через особливості ідентифікації електронної печатки та неможливість апостилювати, наприклад. Тому паперовий варіант є більш традиційним і надійним вибором.
Умови і строк надання довідки
Строк підготовки довідки зазвичай є регламентованим і залежить від способу подання звернення – наразі становить 10 календарних днів з моменту реєстрації заяви.
Довідка резидента України видається безоплатно.
Який термін дійсна довідка про резидентство
Термін дії довідки підтвердження статусу податкового резидента України в Наказі Мінфіну № 248 не визначено. Але термін дії довідки може бути вказано іншою стороною – якій планується надавати довідку (іноземний банк, податкова, інша установа).
Тому тут важливо завчасно дізнатися про всі умови й дотримуватися їх, оформлюючи довідку про резидентство у відповідні терміни.
Апостилювання довідки податкового резидента
Щоб апостилювати довідку про підтвердження статусу податкового резидента України, потрібно звернутися до ДПСУ за адресою: 04053, м. Київ, Львівська площа, 8. За цією адресою треба направити оригінал довідки про резидентство (чи засвідчену в установленому порядку копію), заяву зі вказанням назви документа, країни призначення.
Також додається квитанція про оплату послуги. Як зазначає ДПС в своєму роз’ясненні, в 2026 році вартість послуги становить 51 грн (є пільги для осіб з інвалідністю та інших категорій). Строк розгляду становить 20 робочих днів.
Коли можуть відмовити у наданні довідки
Контролюючий орган може відмовити у наданні довідки про статус податкового резидента в таких випадках:
- Особа не відповідає критеріям податкового резидента України – за нормами податкового законодавства її статус не може бути підтверджений.
- Подання заяви неналежною особою – звернення подано без відповідних повноважень або без належного підтвердження представництва.
- Відсутність реєстраційних даних в реєстрах – інформація про ФОП чи ТОВ не міститься в ЄДР або реєстрі платників податків.
- Розбіжності в поданих відомостях – дані в заяві не відповідають інформації, що є в базах податкових органів.
- Неврегульований статус іноземної компанії – компанія має місце ефективного управління в Україні, але не набула або відмовилась від статусу резидента.
- Відсутність обліку в податкових органах – фізична особа не зареєстрована як платник податків в Україні.
Отже, ми визначили основні умови та правила отримання довідки про резидентство України. Якщо ж у вас залишились запитання чи потрібна допомога в отриманні документу, звертайтесь до наших фахівців! Залишайте свої контакти у формі заявки або дзвоніть за номером телефону, який бачите на сайті!
Популярні запитання про довідку підтвердження статусу податкового резидента України
Нижче розглянемо декілька найбільш типових запитань щодо отримання, апостилювання довідки про резидентство, які регулярно отримуємо від клієнтів під час консультацій.
Що таке довідка резидента України?
Це офіційний документ від податкового органу, який підтверджує, що особа є податковим резидентом України. Він використовується для визначення, де саме мають оподатковуватися доходи. Найчастіше отримують довідку податкового резидента України для уникнення подвійного оподаткування відповідно до норм міжнародних договорів та Податкового кодексу України.
Коли може знадобитися отримання довідки про податкове резидентство України?
Найчастіше таку довідку замовляють в разі отримання доходів з-за кордону або співпраці з нерезидентами. Вона потрібна для застосування міжнародних договорів і уникнення подвійного оподаткування.
Як отримати довідку податкового резидента в ДПС?
Необхідно подати заяву до податкового органу за місцем обліку, вказавши країну та період підтвердження. Також можна отримати довідку підтвердження статусу податкового резидента через електронний кабінет на сайті ДПС.
Чи можна отримати довідку онлайн?
Так, заяву можна подати через електронний сервіс податкової служби з використанням КЕП. Це дозволяє оформити довідку без відвідування податкової.
Як апостилювати довідку про статус податкового резидента?
Після отримання довідки її потрібно подати до уповноваженого органу для проставлення апостиля – ДПС в даному випадку. Подаються оригінал чи засвідчена копія довідки, заява та квитанція про оплату послуги. Апостилювання необхідне для офіційного визнання документа за кордоном.
