Звільнення від ЄСВ для ФОП в декреті – це можливість для підприємців не сплачувати єдиний внесок за місяці, за які його перераховує до ПФУ орган соціальної допомоги. Механізм звільнення будується за тим же принципом, що і звільнення від ЄСВ для ФОП, за яких внесок сплачують роботодавці в розмірі не менше мінімальної суми (1902,34 грн на місяць в 2026 році).
Проте є тут деякі нюанси, про які поговоримо нижче.
Народження дитини і ЄСВ за ФОП
Народження малюка – це час, коли жінка набуває нової ролі в житті та не завжди має час, бажання продовжувати вести підприємницьку діяльність. Більшість жінок на цей час не закривають ФОП, а просто роблять паузу в бізнесі. І в такому випадку навіть в декреті змушені тримати в голові податкові звіти та рахунки.
Найчастіше молодих матусь хвилює питання: чи потрібно продовжувати сплачувати єдиний соціальний внесок (ЄСВ) «за себе», поки бізнес поставлено на паузу?
В 2026 році держава пропонує підтримку, але правила сплати податків тепер залежать від того, коли саме ваш малюк з’явився на світ і яку допомогу ви оформили. Давайте розберемося у всьому спокійно та без зайвої бюрократичної мови.
Облік ЄСВ: чому мамам дозволили не платити?
Завдяки змінам, які вніс ЗУ №4536-IX до базового ЗУ №2464-VI про ЄСВ (до ч. 6 ст. 4), у молодих матусь з’явилося законне право на перепочинок. Правило дуже просте: якщо за вас, як за маму, мінімальний внесок ЄСВ уже сплачує держава через систему соціальних виплат (згідно з п. 1 ч. 1 ст. 4 Закону №2464), то вдруге платити ті самі гроші з власної кишені вам не потрібно.
Що означає звільнення від ЄСВ для ФОП в декреті на практиці?
Якщо за відповідний місяць ЄСВ за ФОП сплачує держава, підприємиця не повинна дублювати цей платіж власним коштом. Водночас звільнення стосується саме ЄСВ за себе і не скасовує інших податків та обов’язків ФОП. Якщо підприємиця продовжує вести діяльність, їй потрібно окремо враховувати правила оподаткування доходу та подання звітності.
Реформа 2026 року щодо сплати ЄСВ за жінок в декреті
Але тут важливо врахувати реформу 2026 року. Нещодавно ухвалений ЗУ №4681-IX змінив правила обліку ЄСВ в таких випадках. Тепер органи, які виплачують одноразову допомогу при народженні дитини, більше не вважаються «роботодавцями», що автоматично закривають за вас податки. Через це всі мами-ФОП розділилися на дві різні категорії, для яких діють відповідні «сценарії».
Два сценарії декретної відпустки і нарахування ЄСВ для ФОП: знайдіть свій
Після 1 січня 2026 року правила сплати ЄСВ для ФОП в декреті змінилися. І тепер тривалість звільнення залежить від того, коли народилася дитина та за якими правилами ФОП призначено допомогу:
- Якщо дитина народилася до 1 січня 2026 року, діють перехідні правила – ЄСВ за ФОП сплачується державою протягом періоду виплати допомоги, тобто до завершення 36 місяців.
- Для дітей, народжених з 1 січня 2026 року, застосовується новий порядок: держава сплачує ЄСВ за період отримання допомоги по догляду за дитиною до 1 року. Розберемо обидва сценарії окремо.
Сценарій 1: малюк народився або виплати були оформлені до 1 січня 2026 року
Якщо ви вже досвідчена матуся і станом на початок 2026 року на ваш рахунок щомісяця приходили звичні декретні 860 гривень – у нас для вас чудові новини. Держава повністю зберігає за вами право на пільгу. Ви можете абсолютно спокійно присвятити себе дитині та не платити ЄСВ за себе аж до дня, коли малюку виповниться три роки.
Податківці у своїх офіційних роз’ясненнях окремо підтвердили, що ухвалення нового Закону №4681-IX ніяк не забере право на трирічну пільгу у тих мам, які оформлювали виплати за «старими» правилами. Ваші три роки спокою залишаються з вами.
Сценарій 2: для ФОП, які народили дитину після 1 січня 2026 року
З 2026 року в Україні запрацювала абсолютно нова система допомоги молодим батькам. Якщо ви народили цього року і вам затвердили щомісячну допомогу саме для догляду за дитиною до 1 року, ви також отримуєте повне право не платити ЄСВ «за себе».
Коли народилася дитина | Яку допомогу отримує підприємиця | Як довго держава сплачує ЄСВ за ФОП | Що робить ФОП |
До 1 січня 2026 року | Допомога, призначена за «старими» правилами | До закінчення періоду виплати допомоги – до досягнення дитиною 3 років |
Не платить ЄСВ за себе за місяці, за які внесок сплачує держава |
Після 1 січня 2026 року | Допомога по догляду за дитиною до 1 року | З місяця призначення допомоги до досягнення дитиною 1 року |
Декрет не означає автоматичного звільнення від усіх податків ФОП
Перебування в декреті та звільнення від ЄСВ – не одне й те саме. Підприємиці варто окремо перевірити:
- ЄСВ за себе – чи сплачується за конкретний місяць державою.
- Єдиний податок і військовий збір – чи є підстави для його несплати або зменшення. ФОП 1 і 2 групи, наприклад, платить фіксовані суми ЄП і ВЗ авансом незалежно від факту отримання доходу. ФОП 3 групи – платить лише за наявності доходу певний відсоток від надходжень.
- Звітність ФОП – які декларації потрібно подавати залежно від системи оподаткування та наявності діяльності.
Звільнення від ЄСВ для ФОП у декреті саме по собі не означає, що можна припинити виконувати всі податкові обов’язки.
Ніякої паперової тяганини: як це працює?
Держава розуміє, що у мами немовляти є значно приємніші справи, ніж черги у податковій чи заповнення складних бланків. Тому жодних заяв про звільнення від ЄСВ писати та подавати не потрібно. Податкова та органи соцзахисту обмінюються даними автоматично.
Вам потрібно буде повернутися до самостійної сплати внесків з першого числа місяця, який іде за місяцем закінчення вашої пільги. Тобто, коли малюку виповниться рік (за другим сценарієм) або три роки (за першим сценарієм), обов’язок сплачувати ЄСВ на загальних підставах повернеться, якщо у вас не з’явиться інших законних причин для пільг.
Щоб зайвий раз не хвилюватися, зазирніть у свій електронний кабінет на порталі Пенсійного фонду України. Там можна легко перевірити, чи відображаються державні внески за вас і чи нараховується ваш страховий стаж. Для цього потрібно замовити довідку ОК-5 або ОК-7, яку також можна отримати через «Дію», і там подивитися дані про страховий стаж.
Чекліст для ФОП в декреті: що перевірити, щоб не переплатити ЄСВ
- Дата народження дитини – визначити, який порядок застосовується.
- Дата призначення допомоги – особливо важлива для перехідного періоду.
- Період, за який держава сплачує ЄСВ – перевірити, за які місяці внесок вже має бути нарахований.
- Дані в реєстрі ПФУ – переконатися, що сплата відображається.
- Момент завершення пільги – заздалегідь визначити, з якого місяця знову виникає обов’язок сплачувати ЄСВ самостійно.
- Інші податкові обов’язки ФОП – не вважати, що звільнення від ЄСВ автоматично поширюється на єдиний податок, військовий збір і звітність.
А якщо не хочете самостійно витрачати час на вивчення законодавчих норм і перегляд реєстрів, рахунків, звітів – звертайтесь до наших фахівців! Ми допоможемо швидко вирішити будь-яке питання, а також можемо організувати комплексний бухгалтерський супровід вашого ФОП на аутсорсі! Дзвоніть за номером телефону, який бачите на сайті – і менеджер про все розповість!
Популярні запитання про ЄСВ для ФОП в декреті
Чи не виникне борг, якщо ФОП перестане платити ЄСВ у декреті?
Якщо за відповідний місяць ЄСВ за ФОП сплачує держава, самостійно перераховувати внесок за цей місяць не потрібно, тому борг через несплату ЄСВ не повинен виникнути. Водночас варто перевіряти, чи відображена державна сплата у даних ПФУ.
Чи потрібно подавати заяву на звільнення від ЄСВ для ФОП у декреті?
Ні, окрему заяву до ДПС для отримання такого звільнення подавати не потрібно. Право на звільнення визначається на підставі даних про отримання відповідної допомоги та сплату ЄСВ державою.
Як перевірити, що держава справді сплатила ЄСВ за ФОП?
Перевірити інформацію про страховий стаж та сплату внесків можна в електронних сервісах ПФУ, замовивши довідку ОК-5 або ОК-7. Якщо дані про сплату ЄСВ не відображаються, варто з’ясувати причину.
Що робити після завершення періоду надання пільги з ЄСВ?
Після закінчення періоду, за який ЄСВ сплачує держава, потрібно знову самостійно виконувати обов’язок зі сплати внеску за себе, якщо для ФОП немає іншої законної підстави для звільнення. Тому краще заздалегідь визначити останній місяць пільгового періоду, щоб не пропустити перший платіж після його завершення.
Чи треба платити ЄСВ, якщо бізнес фактично не працює?
Сам факт відсутності доходу або призупинення діяльності ФОП не означає автоматичного звільнення від ЄСВ. Якщо декретна пільга вже завершилася і немає іншої підстави не сплачувати внесок, ФОП на загальних умовах повинен виконувати обов’язок зі сплати ЄСВ за себе.
