Чимало українських підприємців ІТ-сфери працюють на міжнародному ринку з іноземними клієнтами. ІТ-спеціалісти продають свої продукти, надають послуги клієнтам з різних країн.
Завдяки розвитку інформаційних технологій та появі різних онлайн-сервісів для обміну даними, ведення співпраці з контрагентом, який знаходиться на іншому континенті, нічим не відрізняється від взаємодії з тим, хто сидить в сусідньому офісі. Процеси будуються простіше та ефективніше, відкриваючи широкі можливості для ведення бізнесу.
При співпраці з клієнтами з інших країн поширеним варіантом оплати послуг ІТ-спеціалісту є переказ через міжнародні іноземні платформи – такі як Payoneer, Wise, Revolut тощо. Отримання доходу через ці системи є цілком можливим і законним. Проте не всі знають про ризики та нюанси, які можуть супроводжувати такий варіант прийому оплати.
Отже, в цій статті ми поговоримо про правильне оформлення співпраці з іноземними платформами, особливості обліку доходу з-за кордону та тонкощі, які варто врахувати в такому випадку ФОП. Але почнемо з початку.
Іноземні платформи – міжнародні платіжні системи
Що таке іноземні платформи, або ж міжнародні платіжні системи? Це такі собі онлайн-сервіси для проведення фінансових операцій з використанням безготівкових грошей, що широко застосовують сторони для проведення оплати.
Основні переваги таких систем в порівнянні з банками:
- Швидкий доступ до міжнародних платежів – ФОП може отримувати кошти від іноземних клієнтів без необхідності відкривати валютний рахунок у банку, що прискорює надходження грошей.
- Зручність у конвертації валют – міжнародні платіжні системи дозволяють миттєво конвертувати валюту за ринковим курсом, зменшуючи витрати часу та зусиль на банківські операції.
- Мінімізація банківських комісій – транзакції через міжнародні платіжні системи часто дешевші за SWIFT-перекази та інші банківські послуги, особливо при регулярних надходженнях невеликих сум.
- Простота інтеграції з бізнес-платформами – такі системи, як Wise або Payoneer, легко інтегруються з маркетплейсами, фріланс-платформами та інтернет-магазинами, що дозволяє автоматизувати отримання доходу з-за кордону.
- Контроль над фінансами та звітністю – більшість платформ надають детальні звіти про транзакції, що спрощує бухгалтерський облік і підготовку документів для податкової.
- Можливість роботи з різними країнами без обмежень – налагодивши отримання коштів, ФОП отримує доступ до клієнтів, платформ, бірж у десятках країн одночасно.
- Безпечність та легальність операцій – платіжні системи працюють відповідно до міжнародних стандартів безпеки, а при належному оформленні доходів для податкової – повністю легальні для ФОП.
До міжнародних платіжних систем, які є найбільш популярними серед українських ІТ-спеціалістів, можемо віднести Payoneer, Wise, Stripe Revolut. Кожна з систем має свої переваги, тому спеціаліст на власний розсуд вибирає, в якій з них відкрити рахунок.
Під час вибору платіжної системи для отримання доходу від іноземних клієнтів варто враховувати ваші потреби, обсяги доходів, варіанти оплати. Інколи клієнт самостійно визначає, з якою платіжною системою має працювати виконавець.
Чи може ФОП отримувати дохід через міжнародні платіжні системи?
Відповідь ми вже давали вище – якщо коротко, то так, може. Законодавство України не забороняє підприємцю відкрити рахунок в іноземній системі. З огляду на те, що ми описували вище саме ІТ-спеціаліста (ФОП, а не ТОВ), то варто звернути увагу, що отримувати дохід такий підприємець може виключно на 3 групі єдиного податку.
Саме 3 група спрощеної системи дозволяє отримувати дохід за надані послуги у валюті від іноземних замовників. На 1 групі єдиного податку взагалі не можна вести таку діяльність. 2 група встановлює обмеження у виборі контрагентів саме для співпраці. Продавати товари можна всім, а от надавати послуги – виключно платникам єдиного податку (ФОП, ТОВ).
Тому вести зовнішньоекономічну діяльність та користуватися міжнародними онлайн-платформами для отримання доходу від іноземних клієнтів може лише ФОП на загальній системі чи на 3 групі спрощеної.
Позиція податкової щодо отримання іноземного доходу через онлайн-сервіси
Податкова у своїх роз’ясненнях вказує, що оподатковувати дохід з іноземних платформ ФОП 3 групи може на умовах спрощеної системи (сплачувати з нього 3% чи 5% єдиного податку та 1% військового збору) за умови, що:
- Отримані від ведення зовнішньоекономічної діяльності кошти зараховуються на рахунок в платіжній системі Payoneer, Wise та ін.
- Потім ці кошти переказуються на рахунок ФОП в одному українських банків.
- Кошти включаються в звіті в дохід підприємця-«спрощенця» та оподатковуються відповідно до умов системи/групи.
Тобто, основна умова – щоб гроші з іноземної платформи були переказані на рахунок ФОП в Україні.
Якщо ж гроші так і залишаться в міжнародній платіжній системі на кінець чергового звітного періоду (для ФОП 3 групи це квартал) чи будуть зараховані на особистий рахунок особи (НЕ підприємницький), то вони повинні бути оподатковані за умовами, встановленими для фізичних осіб. А це 18% ПДФО та 5% військового збору.
Часто ми помічаємо цю помилку у підприємців. Вони отримують доходи на іноземні платіжні системи, декларують такий дохід в Україні за ставками 5% єдиного податку та 1% військового збору. Але не роблять перерахування коштів на рахунок, відкритий в банку в Україні.
Згідно позиції податкової, такі кошти ФОП має оподатковувати за ставкою 18% ПДФО та 5% ВЗ. Погодьтеся, що ставки суттєво відрізняються від 5% єдиного податку та 1% ВЗ, встановлених для 3 групи. Тому за цим потрібно обов’язково слідкувати й «заводити» кошти в Україну для їх вірного оподаткування.
Первинні документи для виводу коштів з іноземних платформ
Ще один нюанс, який часто не враховують підприємці при роботі з іноземними платформами – підготовка та збереження документів. Якщо ви отримуєте дохід через іноземну платіжну систему (Payoneer та/або WISE тощо), на кожну трансакцію ви повинні мати оформленні відповідно до вимог законодавства первинні документи.
Основним первинним документом може бути інвойс, який ви «виставляєте» замовнику. Не обов’язково мати акт виконаних робіт та/чи договір. Щоб інвойс вважався первинним документом, важливо дотриматися двох умов:
- в ньому мають бути вказані всі обов’язкові реквізити, яких вимагає ЗУ про бухоблік та фінзвітність;
- інвойс має бути оплачений.
Первинні документи потрібно зберігати протягом мінімум 3 років, а зараз навіть більше через подовження термінів податкових перевірок на час їх зупинення. Також запитати первинні документи на перекази з-за кордону може банк під час проведення заходів фінмоніторингу.
Облік доходу з міжнародних платіжних систем
При отриманні коштів через іноземні платформи важливо правильно вести облік доходу для ФОП. З цього приводу ми також маємо певні роз’яснення податківців. Основне питання, яке турбувало як підприємців, що самостійно ведуть облік, так і бухгалтерів, які надають послуги ФОП – яку дату отримання доходу вважати вірною для відображення в обліку.
ДПС у своїх розʼясненнях вказує, що датою отримання ФОПом доходу повинна вважатися дата зарахування коштів на рахунок (акаунт) в системі іноземної платформи. Такі роз’яснення видавалися саме для системи Payoneer, але ми можемо застосовувати їх і до інших платформ.
На думку багатьох спеціалістів, така позиція є не зовсім коректною та суперечить чинному законодавству. Проте наразі саме цієї позиції дотримується контролюючий орган, тому для уникнення питань підприємець також має звернути на це увагу.
Щоб було простіше вести бухгалтерський облік, ми рекомендуємо при роботі з будь-якою іноземною платформою дотримуватися наступного алгоритму:
- Виставити інвойс замовнику на оплату.
- Отримати кошти на рахунок, акаунт міжнародної платформи.
- Вивести кошти з платіжної системи на рахунок у банку в Україні – в той самий день, коли ви отримали їх.
Саме ця дата і буде датою отримання доходу. І якщо ви виведете гроші в день їх отримання, то уникнете ризиків та непорозумінь з податковою. Дата фіксується в книзі обліку доходів в гривні, за офіційним курсом НБУ, встановленим на цю дату. Далі загальна сума доходу за період вказується в податковій декларації, нараховуються та сплачуються податки.
Якщо у вас залишились будь-які запитання щодо отримання доходу через міжнародні платіжні системи чи ведення бухгалтерського обліку ФОП – звертайтесь до наших фахівців за номером телефону чи залишайте свої дані у формі зворотного зв’язку.
А ми нижче розглянемо популярні запитання щодо роботи з міжнародними платіжними онлайн-сервісами, які регулярно отримуємо від клієнтів.
Чи може ФОП отримувати кошти з-за кордону через міжнародні платіжні сервіси?
Так, може, якщо це не заборонено умовами вибраної ним системи, групи оподаткування. Вести зовнішньоекономічну діяльність та надавати послуги іноземним контрагентам дозволено платникам загальної системи та «спрощенцям» 3 групи.
Як правильно виводити кошти з іноземних онлайн-платформ?
Гроші з міжнародного платіжного сервісу ФОП повинен перерахувати на підприємницький рахунок, відкритий в українському банку. Зробити це потрібно до завершення звітного періоду, в якому було отримано такий дохід. Якщо кошти залишаться «висіти» на рахунку в іноземному сервісі чи будуть виведені на особисту картку – вони вважатимуться іноземним доходом фізичної особи. І в такому випадку доведеться сплатити з суми 18% ПДФО та 5% військового збору.
Як вести бухоблік коштів, отриманих з міжнародних платформ?
Правильний облік іноземних доходів здійснюється наступним чином:
- Після отримання коштів через міжнародну систему їх треба вивести на підприємницький рахунок ФОП в українському банку.
- Перерахувати суму в гривні, взявши курс НБУ на дату отримання коштів, внести в книгу обліку доходу.
- Мати первинні документи для підтвердження такого доходу – акти виконаних робіт, інвойси.
- Вказати дохід в податковій декларації, сплатити податки.
Які є ризики отримання коштів в іноземній валюті для ФОП?
Якщо зробите щось невірно (виведете кошти після закінчення податкового періоду, в який вони були отримані, виведете на особистий рахунок), можете втратити можливість сплачувати з них податки за спрощеною системою. Такий дохід буде вважатися не підприємницьким, а доходом фізичної особи, з відповідними податками (18% + 5%). Також можна отримати штраф за вказання невірних сум в звіті, що призвело до заниження зобов’язання – у випадку, коли порахуєте кошти за неправильним курсом чи не врахуєте комісію, наприклад.
Як уникнути ризиків в разі отримання підприємцем іноземного доходу?
Делегувати ведення бухгалтерії фахівцям. Наші спеціалісти мають значний досвід і гарантовано виконають всі завдання чітко, правильно, згідно з нормами ПКУ та інших законів. Звертайтесь!
