Українці – незламні, і в умовах війни продовжують розвиток підприємництва і планують нові бізнеси. Якщо ви вирішили “зайти” на IT-ринок, відкрити власну компанію чи надавати послуги як фрілансер, ви маєте врахувати юридичні та бухгалтерські особливості цієї сфери.
Перш за все, перед відкриттям бізнесу, слід визначитись, яка система оподаткування буде оптимальною для вашої діяльності. На сьогодні в Україні є можливість надавати IT-послуги, перебуваючи на одній з 2-х систем оподаткування. Мова йде про загальну та спрощену системи оподаткування, доступні і всім іншим, окрім IT-фахівців, підприємцям. В сьогоднішній статті розберемось, яка різниця між цими системами та яку слід обрати у вашому випадку.
Загальна система оподаткування для IT
Перш за все, слід розуміти, що загальна система оподаткування не має жодних обмежень. Тобто, нею може скористатись будь-який підприємець, незалежно від форми власності, виду здійснюваної діяльності, наявності чи відсутності найманих працівників, обсяг річного доходу тощо. Це важливо, адже обидві інші “системи” мають певні встановлені умови перебування та обмеження. Тож, якщо вивчивши їх і зрозумівши, що ваша діяльність не буде їм відповідати, обирайте загальну систему.
Податкове навантаження на загальній системі виглядає наступним чином:
Обов’язкові платежі:
- ПДФО (податку на доходи фізичних осіб) – 18% від прибутку;
- Військовий збір – 1,5%;
- ЄСВ (єдиний соціальний внесок) – 22% від прибутку.
В окремих випадках сплачуються додаткові податки:
- ПДВ – підприємці зобов’язуються бути оформленим як платник ПДВ у випадку, якщо дохід за останні 12 місяців перевищив 1 млн грн;
- Акцизний податок, податок на мито тощо – у випадках здійснення відповідної діяльності (продаж алкогольних напоїв, імпорт товарів тощо).
Про терміни сплати кожного податку, заповнення податкової декларації та інші умови перебування на загальній системі оподаткування ми розповідали тут.
Спрощена система оподаткування для IT
Перебування на спрощеній системі оподаткування передбачає полегшене податкове навантаження, що становить значно меншу суму податків, аніж на загальній системі. Основний податок, який мають платити “спрощенці” – єдиний податок, тому підприємців на цій групі ще називають “єдинники”.
Ставка єдиного податку залежить від обраної групи спрощеної системи. Їх існує аж 4, кожна з них відрізняється умовами перебування та обмеженнями (доступні види діяльності, річний обсяг доходу, можливість мати найманих працівників тощо).
Здебільшого, IT-фахівцям підходить III група ЄП. Саме ця група має оптимальні умови діяльності для надання IT-послуг.
При цьому 3-тя група має різні опції перебування:
- для платників ПДВ – 3% ЄП (+ПДВ);
- для неплатників ПДВ – 5% ЄП;
- на час воєнного стану – 2% ЄП.
Окрім єдиного податку, спрощенці 3-ї групи також мають сплатити ЄСВ “за себе”, що складає 22% від встановленого мінімального розміру заробітної плати.
У разі наявності найманих працівників, спрощенці III групи мають додаткове навантаження: ПДФО, ВЗ і ЄВ за працівників.
Детальніше про умови перебування на кожній з груп спрощеної системи читайте в наших минулих статтях:
- I група ЄП;
- II група ЄП;
- III група ЄП – платники ПДВ;
- III група ЄП – неплатники ПДВ;
- спеціальні умови перебування на III групі ЄП на час воєнного стану.
Якщо вам необхідна допомога фахівців при обранні системи оподаткування для свого бізнесу, в Маніфай вам нададуть оперативну консультацію. Записуйтесь та заощаджуйте свій час, професійні бухгалтери та юристи все зроблять за вас.
