Оформлення ФОП – лише перший крок на шляху до побудови успішного та прибуткового бізнесу. В процесі роботи перед підприємцем постає чимало викликів і обов’язків, якими він не може нехтувати. Своєчасне подання звітності у ДПС та сплата податків входять до їх числа, а тому цим питанням потрібно приділяти серйозну увагу.
Наша компанія більше 8 років надає бухгалтерські послуги підприємцям в сфері ІТ і не тільки, завдяки чому ми маємо чималий досвід у веденні звітності, обчисленні сум податків, вирішенні різних питань, що постають в процесі провадження підприємницької діяльності.
В цій статті розглянемо один із недавніх запитів, з яким звернувся до нас клієнт, та докладно розповімо про те, як ми його вирішили.
Запит клієнта на перевірку звітності й сплати податків
Нещодавно ми отримали повідомлення від клієнта, який бажав отримати послугу ведення бухгалтерії ФОП. Він наголошував на необхідності перевірки – хотів, щоб ми пересвідчилися, що по його ФОП все в порядку: що звітність подана вчасно, а податки сплачені у повному обсязі.
В таких випадках наша робота починається з аналізу Електронного кабінету платника податків. Під час здійснення перевірки ми виявили, що по ФОП не було подано річну декларацію платника єдиного податку, а також додаток з ЄСВ за 2023 рік. Щодо розрахунків, то по ЄСВ відображається переплата, оскільки клієнт сумлінно його сплачував.
Клієнт аргументував відсутність ведення звітності ФОП тим, що в 2023 році розірвав контракт із замовником і не отримував дохід в IV кварталі 2023 року.
Обов’язок сплати ЄП та ЄСВ для ФОП 3 групи
Нагадаємо, що декларація платника єдиного податку для ФОП 3 групи подається наростаючим підсумком. Тобто, не за три місяці окремого кварталу, а кожен квартал з даними за всі місяці року, що минули до моменту подання. В І кварталі вказуємо відомості за перші три місяці, в ІІ – за шість, в ІІІ – дев’ять місяців.
А тому, навіть якщо ви не отримували доходу в IV кварталі 2023 року, звітність за підсумками року все одно необхідно подати. В річній декларації за 2023 рік потрібно показати загальну (підсумкову) суму доходу за весь рік та обов’язково в складі декларації заповнити і подати додаток з ЄСВ за весь рік.
Важливо зазначити, що при складанні та поданні звітності ми враховуємо всі умови ведення бізнесу, беремо до уваги будь-які зміни в законодавстві, що діють на поточний момент та повідомляємо про все це клієнту. Крім того, ведення бухгалтерії ІТ-компаній, окремих груп ЄП може передбачати свої нюанси. Саме тому співпраця з фахівцями – це завжди гарантія правильно та своєчасно поданих звітів, перерахованих податків і виконання всіх обов’язків підприємця перед державою.
Наприклад, про те, що наразі для ФОП в Україні діє вимога щодо добровільної сплати ЄСВ, наш клієнт взагалі не знав. Адже не цікавився змінами до чинного законодавства, не слідкував за правками та доповненнями, які регулярно вносяться в ПКУ й інші нормативно-правові акти.
Послаблення на час дії воєнного стану
Нагадаємо про звільнення підприємців від сплати ЄСВ. Так, в Україні з 1 березня 2022 року і до моменту припинення або ж скасування воєнного стану, а також додатково протягом 12 місяців після цього дня ФОП-«спрощенці» звільнені від обов’язку нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску за себе.
Тут важливо пам’ятати про такий нюанс: якщо у ФОП є наймані працівники, він зобов’язаний під час ведення ФОП на єдиному податку нараховувати та сплачувати страховий внесок за своїх працівників. Але водночас за себе може цей платіж не перераховувати в бюджет (незалежно від того, працює підприємець сам чи ні).
Чому важливо сплачувати ЄСВ
Тут окремо наголосимо на ще одному моменті.
«На що впливає сплата ЄСВ?» – запитав нас клієнт. Наша відповідь: місяці, за які не було сплачено ЄСВ, не будуть зараховані до страхового стажу. Тобто, обов’язок з платника знято, але за бажання зарахування стажу за місяці 2022, 2023, 2024 років він може добровільно перераховувати кошти та відображати це у звіті ЄСВ – ніхто йому не забороняє вносити платіж.
Ми пояснили клієнту, що він може скористатися послабленням щодо добровільної сплати ЄСВ та повернути сформовану переплату, якщо йому вкрай не принципово, щоб ці місяці було віднесено до страхового стажу. Для підприємця це була гарна новина, оскільки він матиме ці кошти на рахунку та зможе погасити борг своєму підряднику.
Подання звітності по ФОП
Отож, ми взялися до роботи. Підготували та подали декларацію разом з додатком по ЄСВ. Тут ведення звітності ФОП передбачає одну особливість: в додатку по ЄСВ потрібно вірно проставити нарахування за місяці – в нашому випадку нульові. Адже якщо зазначити у відповідних колонках нарахування, повертати не буде що – всі нарахування у такому випадку відобразяться в картці з ЄСВ.
Через деякий час ми отримали квитанцію №2 про прийняття звіту. Перевірили в картках виконані нарахування відповідно. А вже після цього перейшли до роботи щодо повернення переплати.
Повернення переплати на рахунок клієнта
Для того, щоб повернути переплату на поточний рахунок ФОП, потрібно подати заяву відповідно до Додатка 1 до Наказу Мінфіну України №417 від 23 липня 2021 року. Заява може бути сформована та надіслана платником до місцевого органу ДПС самостійно з використанням Електронного кабінету або подана представником з чітким дотриманням законодавчих норм.
Платник або фахівець, яким здійснюється ведення бухгалтерії ФОП, в обов’язковому порядку додає до заяви копію будь-якого розрахункового документа – це може бути платіжна інструкція, квитанція та ін. Документ потрібен для підтвердження факту сплати коштів на рахунок 3556. Якщо заява подається в електронному форматі, відповідно до неї додається копія цього документу в електронному варіанті. Завірена копія повинна бути особисто платником.
Відповідної форми в ЕК немає. А тому потрібно заповнити Додаток 1, відсканувати разом з платіжним дорученням, завіреним особисто платником, і подати як заяву через меню «Листування з ДПС». Зауважимо: на кожне платіжне доручення потрібно формувати окрему заяву.
Ми виконали всі зазначені кроки – і наразі наш клієнт вже успішно отримав суми ЄСВ на свій рахунок ФОП. Отже, все було зроблено правильно і своєчасно.
Якщо вам потрібна допомога в аналогічній ситуації чи консультація бухгалтера з будь-якого питання – звертайтеся до наших спеціалістів за вказаним на сайті телефоном або заповнюйте форму нижче! Ми завжди з радістю допоможемо, а за необхідності – візьмемо в роботу ваш запит і ефективно виконаємо всі поставлені завдання.
