1 липня 2023 року – дата набрання чинності законом № 2970-ІХ, який був підписаний раніше. Він регулює автоматичний обмін податковою інформацією у рамках міжнародної багатосторонньої угоди. Ця угода зараз функціонує у 110 країнах.
Як відбувається обмін даними?
Автоматичний обмін – двосторонній. Українськими банками власник рахунку ідентифікується як нерезидент. Далі інформація про його рахунки збирається та передається до ДПС України. У українській податковій збирається вся інформація, яка була отримана про нерезидента, потім країні-учасниці передаються дані про розрахункові рахунки та суми, які на них зберігаються. Це працює у тому випадку, якщо власник рахунку – резидент країни, яка бере участь у CRS обміні.
Так само обмін працює з другого боку. Іноземні банки, де українські податкові резиденти відкрили рахунки, також передають інформацію про них до податкової служби. Іноземною податковою зібрані дані один раз на рік передаються українській податковій.
Іншими словами, автоматичний обмін CRS не передбачає передачі українськими банками інформації про рахунки резидента до податкової служби України. Передачі підлягають лише дані щодо нерезидентів.
Які дані передаються?
Банки до податкової передають таку інформацію:
- за фізичними особами відбувається передача особистих даних, інформації про іноземні рахунки в банках, балансу на них, сум, що надходять на розрахунковий рахунок;
- по юридичним особам відбувається передача ідентифікуючих даних, інформації про розрахунковий рахунок, балансу на ньому, сум, що надходять, персональних даних бенефіціарів.
В автоматичному обміні беруть участь як банки, так й платіжні системи. У тому випадку, коли фінансова установа була зареєстрована в країні, яка бере участь в автоматичному обміні, за законом вона також бере участь в обміні інформацією. Швидше за все, фінустанови передаватимуть дані на запити української податкової. Пов’язано це з тим, що платіжна система – не фінансовий агент, зобов’язаний автоматично передавати інформацію. Цим вони відрізняються від банків.
За словами податкових консультантів, якщо податкова виявить кошти на розрахунковому рахунку в іншій країні, при цьому виявиться, що вони не оподатковувалися, – будуть нараховані податки та штрафні санкції.
Завдяки автоматичному обміну інформацією, українська податкова отримала нові можливості збирати та отримувати інформацію про доходи українців, які отримані за кордоном. Іншими словами, у майбутньому неможливо буде приховати дохід, отриманий в іноземних державах.
