В процесі ведення діяльності підприємці часто стикаються з ситуаціями, в яких не обійтись без допомоги фахівців. Особливо багато питань з’являється щодо бухгалтерії, де кожен акт чи рахунок повинен бути оформлений відповідно до законодавчих вимог, кожен фінансовий показник – вивірений до копійки, а звіт – поданий точно у встановлені терміни.
Більшість вимог, яких мають дотримуватись підприємці в своїй роботі, вміщені в ПКУ. Там поетапно та детально описано всі нюанси й правила. Але зрозуміти їх без фахових знань буває складно – і тоді на допомогу приходять досвідчені бухгалтери, юристи. В деяких випадках може знадобитися ще й податкова консультація.
Індивідуальна податкова консультація ФОП – це роз’яснення щодо певного питання, надане працівниками ДПС. Не просто консультація, але офіційна відповідь, що має юридичну силу і може використовуватися під час підприємницької діяльності – налагодження ведення бухгалтерії, вирішення проблем та суперечливих ситуацій.
В ПКУ часом трапляються неоднозначні пункти. Деякі вимоги можуть суперечити одна одній через незрозумілість законодавчих норм. Крім того, сфера економіки та підприємництва постійно розвивається – і вимоги законів можуть просто «не встигати» за змінами. В таких випадках варто не працювати «на власний страх і ризик», а звертатися по допомогу до податківців.
Правильно складений і оформлений запит на ІПК – це гарантія отримання детального роз’яснення від податкової стосовно певного питання. Підприємець може використовувати його для прийняття рішень, а ще – захисту своєї позиції в разі появи спорів і непорозумінь під час податкових перевірок, нарахувань штрафів.
Якщо ви маєте підтвердження правильності своїх дій у вигляді індивідуальної податкової консультації – можете навіть бути звільнені від нарахування штрафів і пені. Тому ми рекомендуємо детально поговорити про цей інструмент і розглянути переваги, правила отримання, використання податкової консультації ФОП.
Індивідуальна податкова консультація: що це та для чого потрібна ФОП?
В п.п. 14.1.1721 ПКУ вміщено визначення терміну. Ми ж дамо більш просте та зрозуміле пояснення. Індивідуальна податкова консультація – це роз’яснення певних вимог і умов ПКУ, надане ДПС у відповідь на запит платників податків.
Може стосуватися також норм інших законів, але виключно за умови, що контроль за їх виконанням лежить на податковій. Право на отримання консультації з питань податкового законодавства гарантоване законом для юридичних осіб, фізичних осіб (підприємців в тому числі).
Тобто, кожен платник податків має право направити в податкову запит на ІПК щодо тлумачення та використання норм податкового законодавства (та іншого, якщо тема знаходиться в компетенції податкової) – і отримати відповідь у встановлений термін.
Використовувати роз’яснення з податкової консультації отримувач може на власний розсуд:
- Приймати рішення з урахуванням наданих пояснень.
- Здійснювати певні дії (чи НЕ здійснювати), керуючись викладеним в ІПК.
- Вести бухгалтерію за правилами, вказаними у відповіді.
- Захищати свою позицію в суперечках, судових процесах, надаючи відповідь на ІПК в якості підтвердження правоти та відповідності дій чинному законодавству.
ІПК як можливість захистити інтереси підприємця
Виходить, що основна перевага податкової консультації ФОП – це її офіційний статус. У випадках, коли з’являються певні непорозуміння, двозначні тлумачення, нюанси, ІПК – це не лише можливість знайти відповідь, але і отримати документ, який потім можна використовувати для захисту інтересів, прав підприємця.
Ми рекомендуємо не боятися звертатися по податкову консультацію ФОП – саме через її офіційний статус. Більше того, наші юристи часто формують запити на ІПК для підприємців, коли з’являються неоднозначні питання. З тим, щоб під час ведення діяльності ФОП міг аргументувати свою позицію в ході здійснення перевірок податковою чи нарахування штрафів.
Адже в разі, якщо податкова вас покарає за недотримання певних норм і вимог, а ви зможете довести, що діяли на підставі роз’яснення в ІПК – ППР може бути оскаржено, а відповідальність – знято. Тобто, коли ви не впевнені в чомусь чи знаєте, що у ДПС можуть виникнути питання – подаєте запит на ІПК, отримуєте роз’яснення і зберігаєте його на випадок появи суперечок чи інших проблем.
Як можна отримати податкову консультацію?
Індивідуальна податкова консультація ФОП надається на таких умовах:
- Усну можна отримати у відділенні ДПС особисто, але вона не має юридичної сили. Письмовий запит на ІПК можна направити поштою, електронний – через кабінет на сайті ДПС.
- Письмова і електронна відповіді на ІПК мають юридичну силу за умови внесення в реєстр. Тобто, для отримання офіційного статусу документ має бути зафіксованим.
- Податкова консультація ФОП є безоплатною, відповідь має надійти впродовж 25 календарних днів (термін може бути продовжено додатково на 15 днів).
- Якщо платник вважає, що надані йому в ІПК роз’яснення не відповідають законодавству – можна повторно звернутися по консультацію, надавши додаткові дані чи коментарі, або ж іти в суд.
Право на отримання ІПК за платником закріплене в п. 52.1 ПКУ.
Важливий нюанс!
Податкова консультація має індивідуальний характер і може використовуватися тільки в разі, якщо була надана платнику! ІПК, сформованими для інших осіб (навіть якщо тема та ж, що і у вас), ви керуватися не маєте права.
Тобто, юридичну силу має виключно податкова консультація ФОП, надана на його запит – сформований платником податків, зі вказанням всіх даних, внесенням в реєстр.
Теми, яких може стосуватися ІПК (оподаткування, подання звітів, РРО та ПРРО)
Податкову консультацію ФОП може замовити для роз’яснення найрізноманітніших податкових питань. Часто звертаються по ІПК перед тим, як змінити чи вибрати певну систему, групу оподаткування, щоб впевнитись у правильності прийнятого рішення. Актуальним є консультування щодо підбору дозволеної діяльності для «спрощенців».
Податкова консультація ФОП може бути надана з питань адміністрування податків – правила нарахування та сплати єдиного податку, ПДФО, ПДВ, військового, акцизного збору та ін. Можна отримати роз’яснення щодо нарахування, погашення заборгованості, правил повернення сум переплат, переказаних за невірними реквізитами.
Подання звітності, використання та облік РРО/ПРРО, ліцензування певних видів діяльності (продаж тютюну чи алкоголю, до прикладу), трансфертне ціноутворення, податкові перевірки, оскарження ППР та інші питання можуть бути розглянуті в ІПК. Але лише за умови, що запит відповідає низці встановлених вимог.
Вимоги до запиту для отримання податкової консультації ФОП
Письмова чи електронна індивідуальна податкова консультація, яка може використовуватися для правового захисту, надається тільки на правильно сформований запит від платника податків. Основні правила, за якими створюється запит на ІПК:
- Питання стосується норм податкового законодавства чи іншого, але лише за умови, що контроль за виконанням покладено на ДПС. Тобто, відповідь нададуть лише на ті питання, розглядати які податкова має право.
- Письмовий запит повинен містити всі дані, викладені в п. 52.1 ПКУ.
- Запит на ІПК повинен бути чітким, зрозумілим, «по справі», але одночасно достатньо детальним для врахування всіх нюансів під час формування відповіді.
Якщо запит не відповідає вимогам чи не входить в компетенцію податкової, консультацію можуть не надати. Але все одно має прийти відповідь зі вказанням про факт відмови. То ж, якщо вам потрібна податкова консультація і ви не впевнені, що зможете самостійно все описати правильно, та ще й дотриматися вимог, звертайтесь до фахівців.
Наші юристи мають значний досвід формування запитів на ІПК для ФОП і допоможуть скласти текст документу та відправити його в ДПС, проконтролюють отримання відповіді. За необхідності проконсультують щодо викладених в податковій консультації ФОП норм і роз’яснень, використання їх в діяльності підприємця.
Залишайте заявку чи дзвоніть за номером, що бачите на сайті!
Інструкція з отримання ІПК для ФОП
Щоб отримати податкову консультацію онлайн, необхідно:
- Зайти в електронний кабінет на веб-порталі ДПС.
- Перейти в пункт «Індивідуальні податкові консультації».
- Вибрати орган ДПС, заповнити дані, які запросить система.
- Дати опис звернення – суть питання, додаткові умови.
- Зберегти, підписати електронним підписом, надіслати.
Дізнатися, чи отримала податкова ваш запит на ІПК, можна в пункті «Вхідні/вихідні документи». Термін надання податкової консультації ФОП складає 25 днів + 15 (якщо його буде продовжено).
Надсилання запиту на ІПК через пункт листування
Також можна отримати податкову консультацію ФОП, направивши запит через пункт «Листування з ДПС». Тут вже не буде стандартних полів – доведеться самостійно вказати всі параметри, а в самому файлі з запитом – надати дані відповідно до вимог п. 52.1 ПКУ.
Як отримати податкову консультацію онлайн:
- Заповнити графи, які запропонує система.
- Додати файл з запитом на ІПК + копії документів (якщо потрібно).
- В запиті мають бути: ПІБ підприємця, контакти, РНОКПП, опис суті питання, підпис, дата звернення.
Цей варіант отримання податкової консультації ФОП може бути більш зручним, адже дозволяє додавати документи. Тобто, якщо для розгляду вашого питання потрібен приклад звіту чи іншого документу, тут ви його можете просто прикріпити до листа.
Моменти, на які треба звернути увагу
В наданій в письмовій чи електронній формі податковій консультації ФОП повинні бути наступні дані: назва документу – ІПК, реєстраційний номер, опис ситуації чи питання, відповідь з посиланнями на законодавство, висновок з роз’ясненням стосовно застосування цих норм.
Податкову консультацію ФОП треба отримати до того, як здійснювати певні дії (вибирати систему чи групу оподаткування, реєструвати КВЕДи, сплачувати чи не сплачувати податки тощо). Якщо ІПК ви отримали після того, як щось зробили (чи НЕ зробили і ДПС вважає це порушенням) – вона сили не матиме.
Ви повинні керуватися таким роз’ясненням в своїй діяльності, а не отримувати його вже постфактум з метою підтвердження позиції. Водночас податкова консультація ФОП дає роз’яснення і є офіційною позицією ДПС, але не звільняє платника від його основних обов’язків, зафіксованих в ПКУ.
І ще раз повторимо: використовувати відповідь податкової ви можете тільки ту, що отримали на свій запит ІПК. В реєстрі можна знайти багато ІПК і цікавої інформації, але під час суперечок чи судових розглядів «чужі» податкові консультації для захисту своєї позиції використати не вдасться.
Переваги податкових консультацій для підприємців
Індивідуальні податкові консультації ФОП дозволяють:
- Вести діяльність у чіткій відповідності до вимог ПКУ, інших законів.
- Своєчасно отримувати роз’яснення та тлумачення норм.
- Мати законодавче підґрунтя для прийняття рішень.
- Уникати штрафів, інших покарань за порушення вимог.
- Захищати свої права у комунікації з ДПС, в суді.
Щоб скористатися всіма перевагами, потрібно вміти правильно скласти запит на ІПК та отримати відповідь у письмовій, електронній формі. ІПК повинна бути внесена в реєстр, мати свій номер і бути актуальною. Адже деякі податкові консультації втрачають дію через зміни в законодавстві, зміну позиції ДПС щодо певних питань.
Допомога в отриманні ІПК від БІП
Якщо вам потрібна індивідуальна податкова консультація ФОП, наші фахівці можуть допомогти. Переваги співпраці з досвідченими юристами:
- Економія сил і часу підприємця, які потрібно витратити на вивчення вимог про ІПК.
- 100% правильність складання запиту на ІПК – відсутність ризику відмови в розгляді.
- Контроль формування відповіді від ДПС, дотримання термінів, внесення в реєстр.
- Консультування – тлумачення наданої податкової консультації, розгляд ситуацій, в яких можна використовувати роз’яснення.
В нашій команді є досвідчені бухгалтери та юристи, а також адвокат. Тому за необхідності ми забезпечимо повну підтримку – від формування запиту на ІПК до захисту адвокатом ваших прав, інтересів у суді. Дзвоніть за номером телефону, що розміщений на сайті, або залишайте заявку!
