ФОП другої групи — це фізична особа-підприємець, яка має статус платника єдиного податку і належить до другої групи спрощеної системи оподаткування в Україні. Вони мають право обирати такий режим оподаткування, який дозволяє сплачувати фіксований розмір податку без урахування реального обсягу доходів. Такий підприємець платить єдиний податок у розмірі, визначеному для другої групи ФОП відповідно до законодавства. ФОП другої групи мають певні обмеження щодо обсягу обороту та кількості співробітників.
До вибору системи оподаткування потрібно підходити дуже відповідально, адже невірно обрана система оподаткування може вплинути не тільки на розміри податків (та бути зовсім для вас не вигідною), а й призвести до негативних податкових наслідків.
Спеціалісти ІТ сфери зазвичай обирають спрощену систему оподаткування, адже вона є більш спрощеної з точки зору бухгалтерського обліку, та має менше податкове навантаження. У тому випадку, якщо ФОП ІТ сфери немає великої кількості витрат (підрядники, оренда офісу, інші документальні витрати) та річний ліміт його обсягу доходу не перевищуватиме розмірів, визначених для спрощеної системи – варто обирати спрощену систему оподаткування.
Спрощена система оподаткування – це спеціальний режим оподаткування для підприємців в Україні, який дозволяє сплачувати податок за спрощеною схемою. Замість складного розрахунку податків на основі реальних доходів та витрат, підприємець може сплачувати фіксовану суму податку, яка залежить від обраної категорії спрощеної системи. Це полегшує облік та спрощує оподаткування для малих бізнесів.
Яку групу єдиного податку обрати?
Переважно, фахівці ІТ сфери для своєї діяльності обирають 3 групу єдиного податку. Третя група єдиного податку дозволяє:
- працювати з клієнтами без обмежень: населення України та іноземні замовники, міжнародні платформи, компанії на спрощеній та загальній системі оподаткування;
- отримувати дохід за надані послуги не лише у гривні, а й у валюті при співпраці з іноземними клієнтами;
- мати понад 10 найманих працівників та ліміт обсягу доходу в 2024 року 8 285 700 гривень.
Найчастіше саме той факт, що на 3 групі можна працювати з іноземними клієнтами і є підставою для обрання саме цієї групи єдиного податку. Нагадаємо, що на 3 групі ІТ-фахівець сплачуватиме єдиний податок у розмірі 5% від отриманого доходу.
Інша група спрощеної системи оподаткування, а саме 2 група, є привабливою для клієнтів через свою ставку єдиного податку в розмірі 1420 грн станом на 2024 рік незважаючи на розмір доходу. Дуже часто, з метою економії та оптимізації оподаткування клієнти реєструються як фізичні особи-підприємці спрощеної системи оподаткування 2 групи єдиного податку. Проте не всі знають, що не завжди ІТ спеціаліст може обирати 2 групу єдиного податку для своєї діяльності.
Коли ФОП сфери ІТ може бути платником 2 групи?
Для такої діяльності необхідно дотримуватися деяких умов:
- співпраця лише з українськими клієнтами без “виходу” на міжнародний ринок;
- співпраця з підприємствами або фізичними особами-підприємцями платниками виключно спрощеної системи оподаткування;
- отримання доходу у національній валюті України – гривні;
- річних ліміт обсягу доходу не повинен перевищувати 834 мінімальних зарплат (5 921 400 гривень в 2024 році).
Часто, коли люди працюють у сфері ІТ, вони вибирають 2 групу єдиного податку. Але це може бути помилкою. Ми часто бачимо цю помилку у наших клієнтів, і хочемо показати наслідки цього вибору.
Найпоширеніша проблема — це отримання оплати від замовників з-за кордону за послуги ІТ, якщо ви платник 2 групи єдиного податку. Це порушення правил, і за це вам доведеться перейти на загальну систему оподаткування або скасувати ваш статус платника єдиного податку, якщо податкова служба це виявить.
Крім того, ви зобов’язані вказати окремо ці доходи в податковій декларації і сплатити 15% податку на них.
Тому, наслідки недотримання вимог встановлених податковим кодексом для перебування на 2 групі спрощеної системи оподаткування досить серйозні. Обов’язково дотримуйтеся критеріїв перебування на відповідній групі. А якщо вам потрібна допомога в підборі вірної системи оподаткування та/або реєстрації вашої підприємницької діяльності — звертайтеся до фахівців компанії БІП.
