Особливості закупівлі ФОПом товарів на маркетплейсах: облік, оформлення, податки

Маркетплейс – це спеціальний веб-ресурс, на якому користувач може як купити, так і продати товар, вибравши підходящу пропозицію з великої кількості доступних. Зареєструватися на платформі можуть продавці й покупці, а її власник виконує функцію посередника і може заробляти відсоток з кожного продажу.

Якщо простими словами, то маркетплейс – це сайт-агрегатор пропозицій від різноманітних продавців, який умовно можна порівняти зі звичайним ринком, де на прилавках продають свої товари абсолютно різні люди. Переваги для трьох сторін взаємодії:

1. Власник сайту надає продавцю «робоче місце» для презентації його товарів і побудови комунікації з покупцем, заробляючи на комісії.
2. Продавець отримує можливість успішно реалізовувати товари, не витрачаючись на рекламу, створення власного веб-ресурсу та ін.
3. Покупець теж має свої переваги – доступ в одному місці до величезного асортименту товарів і послуг з можливістю порівняти їх за ціною, характеристиками та вибрати кращу пропозицію.

На маркетплейсах можна продавати та купувати товари і послуги. Найбільш відомі маркетплейси в Україні – це Rozetka, Епіцентр, Prom, OLX, Bigl, Alibaba, Taobao та інші. І купувати товари на них можуть не лише фізичні особи, але і підприємці. Проте з дотриманням певних правил, про які ми і поговоримо в цій статті.

Нагадаємо, що якщо ви хочете офіційно займатись продажем і перепродажем товарів чи послуг, необхідно зареєструвати свою діяльність: оформитися як ФОП (фізична особа-підприємець) або створити юридичну особу (наприклад, ТОВ).

Ми надаємо послугу реєстрації ФОП і будемо раді допомогти вам в процесі оформлення бізнесу. Також ви можете ознайомитися з основними перевагами та особливостями реєстрації ТОВ за активним посиланням. А ми повернемося до маркетплейсів і розгляду правил закупівлі на них товарів.

Основні правила закупівлі ФОПом товарів на маркетплейсах

Отже, перша вимога для легального ведення бізнесу – реєстрація в статусі ФОП. Це дозволить чесно та прозоро працювати, виконувати свої обов’язки перед державою щодо звітування і сплати податків. І, відповідно, не мати проблем з податковою чи банками, які наразі досить суворо контролюють грошові перекази з метою виявлення фактів ухилення від сплати податків.

Другий важливий момент – правильне оформлення купівлі товару на маркетплейсі. Чому ми звертаємо на це особливу увагу? Тому, що на маркетплейсах є дуже багато продавців, які не можуть надати повне документальне оформлення купівлі-продажу товару. А для підприємця це важливо, адже він має правильно вести облік.

Якщо ФОП закуповує товари на маркетплейсах з метою подальшого перепродажу, потрібно попіклуватись, щоб були наявні усі первинні документи: рахунок-фактура, фіскальний чек, накладна та ін. Якщо купуєте товар чи послугу у платника ПДВ і ви також являєтесь платником ПДВ, ще й має бути зареєстрована податкова накладна.

Первинні документи на купівлю товару обов’язково потрібно мати, щоб уникнути в майбутньому питань від податкової та складнощів, які виникають в різних ситуаціях:

• Якщо ви знаходитесь на загальній системі оподаткування, то товар, який придбаний без документів, не можна враховувати у витрати. Це, в свою чергу, збільшить податкове навантаження на ФОП, адже сплачувати податки доведеться з усієї суми прибутку.
• Виникати питання у ДПС можуть в разі перевірки ФОП – часто запрошують первинні документи на товар, щоб пересвідчитись, що підприємець не порушує умов перебування на вибраній групі єдиного податку.
• Також запросити первинні документи у ФОП можуть для перевірки факту виконання ним обов’язків податкового агента – наприклад, якщо товар він купує не у іншого ФОП чи ТОВ (компанії), а у фізичної особи. В такому випадку ФОП має сплатити податки за особу і внести дані в податковий розрахунок, який подається раз на місяць в ДПС.

Загалом же під час купівлі товарів на маркетплейсі у інших підприємців ФОП не сплачує податки. Обов’язок нарахування та сплати податків виникає вже в результаті перепродажу товарів.

Інструкція з купівлі товару ФОПом на маркетплейсі:

1. Знаходимо постачальника – на цьому етапі уточнюємо, хто продавець (ФОП, ТОВ чи, можливо, це фізична особа).
2. Погоджуємо ціну одиниці, потрібну кількість.
3. Окремо наголошуємо на необхідності надання підтверджуючих документів (рахунок, накладна, фіскальний чек, договір).
4. Проводимо оплату – перераховуємо кошти на рахунок продавця.
5. Отримуємо товар з відповідними документами.
6. Продаємо куплену продукцію, не забуваючи про правильний облік і сплату податків.

Оформлення купівлі товару на іноземних маркетплейсах

Коли купуєте товар як ФОП в інших країнах, і його потрібно імпортувати в Україну для подальшого перепродажу, не нехтуйте важливим правилом. ФОП, який хоче надалі перепродати даний товар, має ввезти його на територію України як товар придбаний саме в якості фізичної особи підприємця (а не приватної особи).

Тобто, потрібно сплатити податки: мито, ПДВ (якщо це підакцизні товари, то і акциз), подати митну декларацію. Для полегшення цієї процедури можна звернутись до митного брокера або в логістичну компанію. Одразу наголошуйте, що вам необхідні підтверджуючі документи.

Адже часто бувають випадки, що з метою економії логістичні компанії завозять товар як товар для особистого користування для фізичної особи. Навіщо вони це роблять? Щоб не порушувати вимогу: при самостійному ввезені вартість товару не має перевищувати 500 євро на 1 людину протягом 1 доби і тоді не оплачуються податки та не подається декларація.

Ніби все чудово – товар купили, завезли, добре зекономили, але в такому випадку ви як ФОП порушуєте законодавство та не маєте право торгувати цим товаром як підприємець. Таке порушення може призвести до конфіскації товару та накладання штрафних санкцій.

Підсумуючи, коротко алгоритм для імпорту товару з маркетплейсу буде виглядати ось так: 

• Знаходимо постачальника – на цьому етапі погоджуємо кількість одиниць, ціну.
• Обов’язково просимо інвойс для оплати та пакувальний лист.
• За бажанням звертаємось за допомогою до митного брокера або логістичної компанії – вони допомагають доставити, оформити, порахувати та сплатити податки, надають офіційні документи.
• Забираємо товар, вносимо його в облік.
• Здійснюємо продаж товару клієнтам – на маркетплейсі чи у власному магазині.

В даному випадку важливо також дотримуватись вимог валютного законодавства, особливо якщо мова йде про значні витрати на закупівлю товарів з іноземних маркетплейсів. Для прояснення цих питань краще звернутися до фахівців – якщо вам потрібна консультація юриста чи бухгалтера, дзвоніть нам за вказаним на сайті номером телефону!

Ведення товарного обліку ФОП – для кого обов’язкове?

Товарний облік, відповідно до вимог закону, треба вести ФОПам, що перебувають на загальній системі, а також тим, хто реалізує продукцію «ризикових категорій», до яких відносяться:

1. Технічно складні товари побутового вжитку, на які встановлюється гарантія.
2. Вироби медпризначення, лікарські засоби.
3. Різноманітні побутові, а також ювелірні вироби, що зроблені з напівдорогоцінного, дорогоцінного каміння і металів.

Детальніше про групи товарів, для яких є обов’язковим ведення обліку всіма ФОПами, викладено в п. 12 ст. 3 ЗУ про РРО. Водночас не вести товарний облік можна платникам 2 групи та 3 групи без ПДВ (що сплачують податки за ставкою 5%), якщо вони НЕ працюють з переліченими групами товарів.

Як сплачувати податки ФОПу, що купує товари на маркетплейсах

Купувати товари на маркетплейсах для подальшої реалізації можуть ФОП 1-3 групи та на загальній системі, а от здійснювати продаж на маркетплейсах можуть ФОП «загальносистемники», а також платники ЄП 2 та 3 групи. Адже для 1 групи встановлено обмеження щодо місця продажу товарів – виключно з прилавків та лотків на ринках.

Коротко розглянемо основні умови сплати податків ФОПами:

• Загальна система – сплачує з чистого доходу 18% ПДФО і 5% військового збору, 22% ЄСВ. Можна зменшити базу для оподаткування на суму витрат – саме для цього і потрібні підтверджуючі документи на товар, куплений ФОП на маркетплейсі. Адже врахувати витрати можна лише за умови їх фактичної оплати, наявності документів, зв’язку з підприємницькою діяльністю і наявності такої статті витрат в ст. 177 ПКУ.
• 2 група єдиного податку – сплачує фіксовані податки, незалежно від розміру доходу. Щомісячно треба перераховувати 10% та 20% від суми мінімальної зарплати ВЗ і ЄП, встановленої на 1 січня поточного року (в першому півріччі 2025 року це 800 грн. і 1600 грн.) та 22% ЄСВ від мінімальної зарплати (суми поточної, в травні це 1760 грн.). Витрати враховуватися не можуть, тому їх підтвердження не треба.
• 3 група спрощеного режиму – платить 1% ВЗ і 5% ЄП від всієї суми доходу. ЄСВ сплачує за тим же правилом, що і ФОП 2 групи. Звіти подає ФОП 3 групи раз на квартал – кожні 3 місяці (крім подання звіту по ЄСВ, який заповнюється в Додатку 1 раз на рік). Витрати тут також не враховуються, тому вести їх облік не потрібно.

На що ще звернути увагу, купуючи товар на маркетплейсах

Купівля товарів на маркетплейсах, особливо іноземних, передбачає безліч додаткових нюансів. Як вище ми вже зазначали, під час придбання продукції іноземних постачальників в інтернеті ФОПу варто дотримуватися вимог валютного законодавства та правильно проводити платежі. Для цього потрібно відкрити кілька рахунків в українських банках у відповідній валюті.

Якщо первинні документи сформовані іноземною мовою, доведеться потурбуватися про переклад українською. Також важливо слідкувати за правильністю оформлення інвойсів, підтверджуючих документів, які повинні мати всі основні реквізити відповідно до українського законодавства. В іншому випадку вони можуть бути визнані недійсними.

Серйозну увагу ФОПу треба приділити веденню бухгалтерського обліку, який може передбачати цілу низку нюансів, пов’язаних з необхідністю конвертувати платежі в валюті в гривню, вірно їх фіксувати. Тонкощів – безліч, а податкова не визнає аргументів по типу «не знав» чи «не вмію». Тому якщо ви хочете все організувати правильно, варто все ретельно вивчити чи звернутися до фахівців.

Будь-які питання ви можете обговорити з нашими бухгалтерами під час консультації. Також ми надаємо різні послуги підприємцям – ведення книги обліку доходів, подання звітності чи повний супровід ФОП, який звільнить підприємця від всіх турбот і необхідності самостійно займатися цифрами й звітами. Звертайтесь до нашого менеджера та дізнавайтесь про умови співпраці!