Ведете діяльність в статусі ФОП і перебуваєте на загальній або спрощеній системі оподаткування? Проте плануєте змінити систему, щоб сплачувати податки за більш вигідними ставками чи скористатися певними умовами, встановленими ПКУ? А, можливо, хочете здійснити перехід з однієї групи на іншу в межах спрощеної системи?
У кожного підприємця є право вибрати під час реєстрації або змінити систему оподаткування, групу в будь-який момент ведення діяльності. Проте з дотриманням певних норм і правил, встановлених ПКУ. В цій статті ми розглянемо їх детальніше.
Як змінити систему оподаткування, групу: терміни та основні правила
Перед тим, як змінити групу чи систему ФОП, варто все дуже добре обдумати. Адже кожен варіант має свої особливості. Загальна система пропонує максимум свободи і практично не має обмежень, проте встановлює високі ставки податків для ФОП.
Спрощений режим дає змогу платити податки за дуже лояльними ставками, але встановлює низку обмежень для бізнесу, що стосуються лімітів річного доходу, видів діяльності (КВЕДів), співпраці з контрагентами, можливості наймати робітників та їх кількості тощо. Тому ми завжди рекомендуємо підприємцям до здійснення змін консультуватися з досвідченими бухгалтерами, які розкажуть про всі тонкощі і підберуть оптимальний варіант оподаткування.
Якщо вам потрібна допомога у виборі системи, групи оподаткування для вашого бізнесу – звертайтесь до наших фахівців! А якщо ви вже точно визначились, то маєте детально ознайомитися з умовами зміни системи, групи для ФОП.
Перейти зі спрощеної системи оподаткування на загальну чи навпаки підприємцю дозволено з 1 числа нового кварталу – тобто, зробити це можна лише чотири рази на рік і в чітко визначені терміни, а не в будь-який зручний момент в процесі ведення діяльності.
Але терміни подання заяви різні в залежності від того, з якої на яку систему ви переходите:
- Заява про перехід на спрощену систему, групу оподаткування подається як мінімум за 15 календарних днів до початку наступного календарного кварталу, в якому ФОП планує вже нараховувати та сплачувати податки за іншим режимом. Наприклад, ви є платником 2 групи єдиного податку і хочете з 3 кварталу перейти на 3 групу. В такому випадку вам потрібно подати заяву про бажання змінити групу платника єдиного податку не пізніше 15 червня, зазначивши в ній вибрану групу, ставку, дату (коли планується перехід із загальної системи оподаткування на спрощену систему оподаткування).
- Заява про бажання перейти на загальну систему оподаткування зі спрощеної подається за 10 календарних днів до нового кварталу. Але тут є нюанс: подається НЕ заява про бажання стати платником загальної системи оподаткування – формується заява про відмову від спрощеної. І в результаті анулювання статусу «спрощенця» ФОП стає платником загальної системи. Наприклад, ви є платником 2 чи 3 групи і з 3 кварталу хочете вести діяльність, заборонену для «спрощенців». В такому випадку заяву про відмову від ЄП подаєте до 20 червня.
Підсумуємо. Щоб змінити загальну систему на спрощену чи вибрати іншу групу спрощеної системи, заяву треба подати: до 16 грудня в разі бажання перейти з І кварталу, до 16 березня – щоб змінити систему (групу) з ІІ кварталу, до 15 червня і 15 вересня відповідно – для переходу з ІІІ і IV кварталу.
Щоб перейти на загальну систему, заяву треба подати: до 21 грудня (щоб перехід стався з І кварталу наступного року), до 21 березня (для змін з ІІ кварталу), до 20 червня і 20 вересня, аби сплачувати податки за загальною системою з ІІІ і IV кварталу відповідно.
Перехід на іншу систему, групу підприємців, якими тільки була здійснена реєстрація ФОП
Якщо підприємець лише оформлює бізнес, здійснити вибір варіанту оподаткування він може під час подання заяви на реєстрацію ФОП. Позначка про вибір однієї з груп спрощеної системи ставиться в самій заяві під час реєстрації ФОП.
Зверніть увагу!
Якщо під час реєстрації ФОП ви не поставили відмітку про обрання спрощеної системи у реєстраційній формі – автоматично реєструєтеся платником загальної системи. І потім за бажання змінити систему треба буде окремо подати заяву.
Як можуть змінити систему оподаткування чи групу новостворені ФОП:
- Для переходу на 1, 2-гу групу єдиного податку подається заява про застосування спрощеної системи оподаткування впродовж місяця, в якому відбулася реєстрація ФОП. Важливий нюанс: навіть якщо ФОП оформлено в останній день місяця (30 квітня, наприклад), заяву про обрання спрощеної системи оподаткування треба подати до спливу місяця, навіть якщо це той же день. А перехід на ЄП буде здійснено з першого числа наступного місяця, що йде за датою державної реєстрації.
- Щоб змінити групу ФОП (чи загальну систему) на 3, заяву потрібно подати впродовж 10 календарних днів з дня оформлення діяльності. Але тут трохи по-іншому здійснюється перехід – якщо ФОП встигне змінити групу протягом 10 днів після реєстрації, то на 3 групі він буде перебувати з дня реєстрації.
- В разі спливу термінів, що зазначені вище, новоствореному ФОП доведеться чекати початку нового кварталу, щоб змінити систему чи групу оподаткування на загальних умовах.
Зверніть увагу!
Перейти на спрощену систему підприємець може лише 1 раз на рік – така норма встановлена ПКУ. Виходить, що якщо впродовж року ви вже переходили на єдиний податок (у 2 кварталі, наприклад), а потім ставали платником загальної системи, подати заяву на спрощений режим чи перейти з однієї групи платника єдиного податку на іншу ви зможете лише після початку нового календарного року.
Способи подання заяви на зміну системи оподаткування, перехід на іншу групу єдиного податку
Отже, щоб перейти на іншу групу чи систему оподаткування, підприємець повинен подати відповідну заяву до ДПС у встановлені терміни, які ми детально розглянули вище. Зробити це можна будь-яким зручним способом:
- Подати заяву про бажання перейти на іншу систему чи групу особисто в органі ДПС за місцем реєстрації ФОП.
- Надіслати поштою заяву – обов’язково з описом вкладення і повідомленням про вручення. В такому випадку дата подання заяви – дата відправлення листа, вказана на ньому.
- Щоб змінити групу чи систему ФОП онлайн, можна скористатись електронним кабінетом на сайті ДПС. В меню «Заяви, запити на отримання інформації» треба вибрати форму F0102003, заповнити і відправити, дочекатися Квитанції 2 про оброблення заяви.
- Також перейти на спрощену систему онлайн можна через кабінет в меню «Листування з ДПС», подавши заяву в електронному вигляді у форматі pdf.
- Заяву можна подати також з допомогою уповноваженої особи, за умови наявності нотаріально завіреної довіреності.
Часто клієнти питають нас, як змінити групу ФОП в «Дії», вважаючи, що вибір системи, групи платника єдиного податку може бути проведений на сторінці послуги внесення змін про ФОП. Проте це не так – послуга в «Дії» дає змогу змінити ПІБ підприємця, адресу, КВЕДи. А от заяву про перехід на іншу систему чи групу оподаткування треба подавати в ДПС.
Якщо у вас немає бажання самостійно розбиратися, як здійснити перехід на загальну систему, єдиний податок або зміну групи єдиного податку ФОП, ви може звернутися до наших фахівців. Ми маємо великий досвід співпраці з українськими підприємцями і проведемо всі дії швидко, правильно, звільнивши вас від будь-яких турбот.
Перехід на загальну систему, вищу групу єдиного податку в разі недотримання обмежень групи ЄП
Обов’язково треба змінювати систему, групу, якщо ФОП перевищив встановлений для його групи обсяг доходу чи порушив інші обмеження, встановлені ПКУ. Якщо перевищили ліміт для 1-2 групи – в наступному кварталі переходите на ставку єдиного податку для 2 або 3-ї групи відповідно. А от в разі перевищення обмежень для третьої групи – доведеться перейти на загальну систему оподаткування.
Те ж саме стосується і порушення інших обмежень, встановлених для 1-3 груп – щодо заборонених видів діяльності. Якщо ви працювали за КВЕДами, які не можна застосовувати на вашій групі єдиного податку, маєте змінити групу єдиного податку і подати заяву про застосування спрощеної системи іншої групи чи загальної. Не зробите цього самостійно – в разі виявлення порушень податкова переведе примусово. І може це зробити навіть «заднім числом».
Коли треба подати заяву про зміну групи ФОП: до 20 числа місяця, наступного за кварталом, де було перевищення ліміту чи зафіксовані інші порушення.
Подання декларації після переходу з ЄП на загальну систему чи іншу групу ФОП
Незалежно від того, вирішили ви змінити групу ФОП онлайн чи офлайн, після здійснення переходу з єдиного податку на загальну систему чи іншу групу треба подати декларацію за період, в якому перебували на «старій» групі ЄП.
Зробити це треба впродовж 40 днів після того, як закінчився останній квартал роботи на попередній групі. В звіті вказуються суми доходу, отриманого впродовж відповідного періоду, та єдиного податку.
Наприклад, в разі переходу з другої на третю групу з ІІІ кварталу, треба подати декларацію платника 2-ї групи за І і ІІ квартали. Маєте на це 40 днів з дня завершення ІІ кварталу. Якщо переходите з 3 групи на загальну систему з IV кварталу – подаєте звіт за І, ІІ і ІІІ квартали платника 3 групи ЄП, впродовж 40 днів по завершенню ІІІ кварталу.
Залишились питання щодо зміни системи, групи ФОП? Звертайтесь по допомогу до наших фахівців! Залишайте свої контакти у формі зворотного зв’язку чи дзвоніть за номером телефону, який бачите на сайті!
