Податківці зазначили нове роз’яснення щодо платіжних систем, на які отримують кошти фізичні особи підприємці. Розглянемо, яку ж позицію вони затвердили на даний момент.
Що таке PAYONEER та WISE?
PAYONEER – це міжнародна платіжна система, яка надає можливість фізичним та юридичним особам легко та швидко отримувати платежі та здійснювати перекази коштів. Однією з особливостей є можливість віртуального отримання платежів в іноземних валютах та їх подальшого конвертування.
WISE (раніше відомий як TransferWise) – це також міжнародна платіжна система, яка спеціалізується на переказах коштів за більш вигідними обмінними курсами. Вона дозволяє клієнтам відправляти, отримувати та управляти грошовими переказами в різних валютах з меншими комісійними в порівнянні з традиційними банками.
Обидві системи стали популярними виборами для тих, хто проводить міжнародні фінансові операції та бажає зменшити витрати на конвертацію валют та комісії за перекази.
Отримання грошей з-за кордону: правила та податки для ФОП в Україні
Фізичні особи, які проживають постійно в Україні, можуть займатися зовнішньоекономічною діяльністю, якщо вони зареєстровані як підприємці, відповідно до частини II ст. 5 Закону України від 16 квітня 1991 року № 959-XII “Про зовнішньоекономічну діяльність”. Згідно із Законом № 2473 ст. 4 резиденти можуть відкривати рахунки в іноземних фінансових установах та проводити валютні операції. Відкриття рахунків регулюється законодавством країни, в якій резидент відкриває рахунок. Зазначимо, що кошти, отримані від нерезидента в результаті операцій резидента з експорту товарів/робіт/послуг, повинні бути зараховані на рахунок резидента в банку України, згідно п. 23 розділу II Положення № 5.
PAYONEER і WISE – це міжнародні платіжні системи, які не є рахунками відкритими в банківських установах. Однак доходом ФОП вважається дохід, отриманий протягом податкового періоду у грошовій формі. Пасивні доходи, такі як проценти, роялті, дивіденди та кошти від продажу майна, не включаються до доходу. Важливо враховувати курс НБУ при розрахунках доходу, а також враховувати комісії при переказі коштів з PAYONEER та WISE, які слід включати до доходу підприємця на спрощеній системі оподаткування.
Отже, гроші, що надходять на рахунки PAYONEER та WISE, повинні бути зараховані на рахунок українського банку фізичної особи-підприємця. Дохід обчислюється на дату надходження, конкретно на український рахунок ФОПа, за курсом Національного банку України (пункт 292.5 статті 292 Податкового кодексу України).
При обліку доходу деякі підприємці зазвичай не звертають уваги на точний курс НБУ, який має декілька знаків після коми, і округлюють дані. Важливо враховувати дохід саме за вказаним курсом (наприклад, на 14.02.2024 курс НБУ становить: 38.1264). Якщо ви отримали 14.02.2024 року надходження на підприємницький рахунок в Україні у розмірі 1000 доларів, в книзі обліку доходів фіксуємо 38126,40 гривень (1000 * 38.1264 = 38126,40) і сплачуємо податки з цієї суми.
Комісії при переказах: важливі аспекти для ФОПів
Додатково, важливо враховувати, що при переказі грошей через PAYONEER та WISE стягується комісія, яку слід включити до доходу платника на спрощеній системі оподаткування, враховуючи комісію банку, вказану в інвойсі. Якщо ви виставили замовнику інвойс на 1000 доларів, на рахунок WISE надійшло 1000 доларів, а після конвертації на підприємницький рахунок українського банку зарахувалося 980 доларів, важливо включити до доходу весь обсяг – 1000 доларів.
Також слід враховувати, що кошти, які залишилися на рахунках PAYONEER та WISE або були перераховані на рахунок для особистих потреб фізичної особи, підлягають оподаткуванню відповідно до тарифів для платників податків фізичних осіб. Такий дохід оподатковується з ставкою 18% податку на доходи фізичних осіб (ПДФО) і 1,5% військового збору, і за підсумками року потрібно подати податкову декларацію про майновий стан та доходи в установлені строки.
Важливо зауважити, що не всі підприємці мають право займатися зовнішньоекономічною діяльністю та отримувати кошти від іноземних замовників. На спрощеній системі оподаткування такий дохід можуть отримувати лише платники єдиного податку з третьої групи, які оподатковують свій дохід відповідно до визначень глави 1 “Спрощена система оподаткування, обліку та звітності” розділу XIV Податкового кодексу України. Підприємці, які оподатковуються за загальною системою оподаткування, можуть також отримувати дохід від іноземних замовників і підлягають оподаткуванню відповідно до статті 177 Податкового кодексу України.
Таким чином, отримувати дохід на платіжні системи такі як PAYONEER та WISE можна, проте отриманий дохід слід перерахувати у повному розмірі на рахунок відкритий ФОПом в Україні, перерахувати по курсу НБУ та сплатити податки. Звертайтеся до нас за консультаціями, підготовкою первинних документів, які обов’язково мають бути та підрахунку правильного доходу, для того щоб подати вірно, вчасно декларації і бути спокійним.
