Резидент і нерезидент (валютне законодавство)

Резидент і нерезидент у валютному законодавстві – це статуси, від яких залежить, чи підпадає операція під правила валютного регулювання України. Закон «Про валюту і валютні операції» відносить до резидентів фізичних осіб з постійним місцем проживання в Україні, зареєстрованих в Україні ФОП, юридичних осіб з місцезнаходженням в Україні і зареєстровані тут філії та представництва іноземних компаній. Нерезиденти – фізособи з постійним місцем проживання за кордоном, іноземні компанії та інші особи, що не є резидентами. Валютний статус не збігається з податковим резидентством за ПКУ, де діють інші критерії: місце постійного проживання, центр життєвих інтересів, перебування в Україні щонайменше 183 дні на рік. ФОП, зареєстрований в Україні, є валютним резидентом, а його клієнт, наприклад американська LLC, – нерезидентом, тож оплата від такого клієнта є операцією з нерезидентом.