Cash Flow (грошовий потік)
Cash Flow (грошовий потік) – рух грошей компанії за період: скільки надійшло, скільки витрачено і який залишок на кінець. Звіт про рух грошових коштів ділить потоки на три види діяльності: операційну (оплати клієнтів, зарплати, податки), інвестиційну (купівля обладнання, вкладення) та фінансову (кредити, внески засновників, дивіденди). У фінзвітності за НП(С)БО 1 це форма № 3 або № 3-н. Для IT-компанії cash flow часто важливіший за прибуток. Аутсорсингова команда може мати прибуток у P&L, але не мати грошей на зарплату, бо американський клієнт платить за інвойсом через 60 днів. Тому управлінський звіт про рух грошей ведуть щотижня або щомісяця й будують платіжний календар. Помилка – плутати cash flow з прибутком, ігноруючи дебіторку, передоплати й податкові платежі.
